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项目六营运资金管理课件营运资金管理概述营运资金的构成现金管理应收账款管理存货管理短期融资与流动性管理目录contents01CATALOGUE营运资金管理概述定义与特点定义营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，是企业财务管理的重要组成部分。特点营运资金管理具有流动性、多样性和风险性等特点，需要对企业资金流入、流出的时间、数量等进行合理安排，以保持企业正常的运营和财务状况。营运资金管理的重要性010203提高资金使用效率保障企业正常运营降低财务风险通过合理的营运资金管理，可以加速资金的周转，提高资金的使用效率，降低企业的资金成本。营运资金是企业日常运营的基础，有效的营运资金管理可以确保企业生产经营活动的正常进行。合理的营运资金管理可以降低企业的财务风险，避免资金链断裂，确保企业的长期稳定发展。营运资金管理的历史与发展历史回顾早期的营运资金管理主要关注短期偿债能力和流动性管理，随着企业竞争加剧和金融市场的变化，营运资金管理的范围和深度逐渐扩大。发展趋势未来，随着大数据、云计算等技术的发展，营运资金管理将更加智能化、精细化，同时，环保、社会责任等因素也将对营运资金管理产生影响。02CATALOGUE营运资金的构成流动资金及现金等价物应收账款存货其他流动资产用于满足短期现金需求，包括库存现金、银行存款和短期投资。因销售商品或提供劳务而产生的债权，需在一定期限内收回。企业持有的产成品、在产品和原材料等，用于生产或销售。除以上三项以外的其他流动资产，如预付账款、待摊费用等。流动负债应付账款短期借款预收账款其他流动负债因购买商品或接受劳务而产生的债务，需在一定期限内支付。企业为满足短期资金需求而向银行或其他金融机构借入的款项。企业提前向客户收取的款项，用于提前锁定未来销售收入。除以上三项以外的其他流动负债，如应付职工薪酬、应交税费等。营运资金的管理原则保持足够的流动性和偿债能力01企业应保持足够的流动资产和较低的流动负债比例，以确保能够及时偿还债务。提高资金使用效率02企业应合理安排流动资产和流动负债的规模和结构，以降低资金成本并提高资金使用效率。保持财务弹性03企业应随时关注市场变化和自身经营状况，以便灵活应对各种不确定性因素。03CATALOGUE现金管理现金流入管理销售收入管理应收账款管理资金回笼管理制定销售策略，提高产品质量和服务水平，增加市场份额，从而提高销售收入。建立完善的应收账款管理制度，定期与客户对账，及时催收欠款，降低坏账风险。制定资金回笼计划，确保销售收入的及时回收，提高资金使用效率。现金流出管理工资支付管理制定合理的工资制度，确保按时足额支付员工工资，保障员工权益。采购付款管理与供应商建立长期合作关系，争取延期付款条件，降低采购成本。其他费用支出管理严格控制其他费用支出，如差旅费、办公费等，降低不必要的浪费。现金浮存管理现金浮存定义减少现金浮存的方法现金浮存是指企业在处理业务过程中暂时停留在企业账户上的现金款项。通过优化业务流程、采用电子支付等方式减少现金在途时间，提高资金使用效率。现金浮存的机会成本现金浮存的监控与管理企业应充分认识到现金浮存的机会成本，合理安排资金使用，降低资金占用成本。建立完善的现金浮存管理制度，定期对现金浮存进行分析和监控，确保资金安全和效益。04CATALOGUE应收账款管理应收账款的生成销售产生合同条款随着企业销售业务的开展，客户在购买商品或接受服务后未及时付款而形成应收账款。合同中关于付款方式和期限的约定，也是应收账款生成的重要因素。信用政策企业为了吸引客户和扩大销售，可能会制定宽松的信用政策，允许客户延期付款。应收账款的回收催收措施信用管理法律途径企业采取的催收措施包括电话、邮件、上门拜访等，以提醒客户及时付款。企业通过信用管理，对客户进行信用评估，对不同信用等级的客户采取不同的收款策略。对于长期拖欠款项的客户，企业可以采取法律途径，通过诉讼或仲裁等方式解决纠纷。应收账款的管理策略信用政策制定企业需根据市场环境和自身情况，制定合理的信用政策，以平衡销售和应收账款风险。应收账款监控定期对应收账款进行监控和分析，识别逾期账款和潜在风险客户。协作与沟通加强企业内部部门间的协作与沟通，确保应收账款管理工作的顺利开展。05CATALOGUE存货管理存货的持有成本资金占用成本由于持有存货而产生的资金占用，无法用于其他投资或经营活动，因此产生的机会成本。存储和管理成本包括仓库租金、保管员工资、保险费等与存储和管理存货相关的成本。风险成本由于市场变化、技术更新等原因，存货可能发生贬值或过时，从而产生的损失。存货的订货成本订货费用包括采购人员的工资、差旅费、电话费等与订货相关的费用。运输费用将存货从供应商运输到企业的费用，包括运费、装卸费等。检验和试验费用对采购的原材料或产品