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项目二现金流量课件

contents目录现金流量基础概念项目投资现金流量项目融资现金流量现金流量分析现金流量管理案例分析

现金流量基础概念01

指企业现金及现金等价物的流入和流出。现金流量流入流出指企业因销售商品、提供劳务等经营活动而取得的现金。指企业因购买商品、接受劳务等经营活动而支付的现金。030201现金流量定义

指企业通过销售商品、提供劳务等经营活动而取得的现金流量。经营活动现金流量指企业通过投资活动而取得的现金流量，如购买或处置固定资产、无形资产等。投资活动现金流量指企业通过筹资活动而取得的现金流量，如吸收投资、借款或偿还债务等。筹资活动现金流量现金流量分类

现金流量表现金流量表：反映企业一定时期内现金流入和流出的报表。现金流量表的作用：提供有关企业现金流量方面的信息，帮助投资者、债权人、企业管理人员等做出正确的决策。现金流量表的编制方法：直接法和间接法。

项目投资现金流量02

购买固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金。投资支出为购买存货、支付应付账款等而支付的现金。流动资金投入如培训费、注册费等。其他投资费用固定资产更新或转产时的变卖收入。原有固定资产变卖收入初始现金流量

经营收入经营成本税金其他经营收益营业现金流售商品、提供劳务所收到的现金。购买存货、支付工资和经营费用所支付的现金。所得税、销售税等所支付的现金。如利息收入、租金收入等。

固定资产清理后变卖所得的现金。固定资产残值收入项目结束时收回的原有流动资金。原有流动资金收回项目结束时收回的垫支流动资金。垫支流动资金的收回如专利权、商标权等变卖所得的现金。其他资产变卖收入终结现金流量

项目融资现金流量03

权益融资现金流量是指企业通过发行股票、增发股票等方式筹集资金所产生的现金流量。权益融资现金流量主要包括股东出资、股票发行、增发股票等所产生的现金流入和流出。权益融资现金流量通常用于企业的长期发展，如扩大生产规模、研发新产品等。权益融资现金流量

债务融资现金流量是指企业通过借款、发行债券等方式筹集资金所产生的现金流量。债务融资现金流量主要包括借款本金偿还、利息支付、债券发行等所产生的现金流入和流出。债务融资现金流量通常用于企业的短期资金需求，如补充流动资金、偿还到期债务等。债务融资现金流量

混合融资现金流量主要包括权益和债务两种融资方式的现金流入和流出。混合融资现金流量通常用于平衡企业的资本结构，既满足长期发展需求，又满足短期资金需求。混合融资现金流量是指企业同时采用权益融资和债务融资方式筹集资金所产生的现金流量。混合融资现金流量

现金流量分析04

总结词01净现值是评估投资项目经济效益的重要指标，它表示投资项目未来现金流的现值减去初始投资的现值。详细描述02净现值考虑了资金的时间价值，通过折现未来现金流来评估项目的经济价值。它能够反映项目的长期盈利能力，是投资者评估项目可行性的关键指标之一。计算公式03NPV=Σ(CFt/(1+r)^t)-I净现值（NPV）

详细描述内部收益率反映了项目的真实收益率，不受外部市场利率的影响。它是项目投资决策的重要依据，如果IRR大于投资者要求的收益率，则项目可行。总结词内部收益率是投资项目的收益率，它表示项目在生命周期内预期现金流的净现值等于零的折现率。计算公式IRR可以通过线性插值、牛顿法等方法求解，也可以使用财务软件中的函数来计算。内部收益率（IRR）

总结词投资回收期是指项目投资需要多长时间才能收回初始投资的时间长度。详细描述投资回收期是评估项目风险和投资回报的重要指标。它反映了项目的回款能力和资金周转速度。通常来说，较短的回收期意味着较低的风险和较好的投资回报。计算公式投资回收期可以通过累计现金流量的方式来计算，即从初始投资开始，逐年累计现金流量，直到累计现金流量达到或超过零为止的时间点即为投资回收期。投资回收期（PP）

现金流量管理05

建立有效的应收账款管理制度，定期进行账龄分析，制定合理的收款政策，确保及时回款。应收账款管理销售预测与计划投资收益管理税收筹划基于市场调研和历史销售数据，制定销售预测与计划，为现金流入提供可靠保障。合理配置投资组合，提高投资收益，增加现金流入。合理利用税收政策，进行税收筹划，降低税负，增加现金流入。现金流入管理

建立供应商评估体系，选择优质供应商，降低采购成本；同时优化付款条款，合理安排付款时间。采购与付款管理制定严格的费用预算和审批制度，控制不必要的费用支出。费用控制合理安排债务结构，降低债务成本，控制债务风险。债务管理对资本支出进行严格审批，确保资金使用效益。资本支出管理现金流出管理

现金流预测基于历史数据和市场环境，运用财务分析工具和方法，对未来现金流进行预测。现金流计划根据预测结果和经营目标，制定现金流计划，合理安排资金流