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项目7采购与付款循环审计课件

目录采购与付款循环概述采购与付款循环审计程序采购交易的审计付款交易的审计审计发现与建议

01采购与付款循环概述Chapter

采购与付款循环是企业运营过程中涉及采购原材料、商品和服务，以及支付款项的一系列活动。确保企业能够以合理的价格和条款获取所需的资源，同时遵守相关法律法规和内部政策，保障资产安全和财务报告的准确性。定义目标定义与目标

发票核对与付款核对发票内容与实际收货情况是否一致，按照合同或公司政策进行付款。收货与验收收到供应商的货物后进行数量、质量等方面的验收。采购订单发出根据采购需求向选定的供应商发出采购订单。采购需求确定根据生产计划、库存状况等因素确定采购需求。供应商选择与评估对比市场上的供应商，评估其价格、质量、交货期等条件，选择合适的供应商。采购与付款循环的主要活动应商选择不当可能导致采购的原材料、商品或服务不符合要求，影响生产或经营。收货与验收不规范可能导致货物数量、质量不符合要求，给企业带来损失。合同条款不明确可能导致合同履行过程中出现纠纷，影响企业的正常运营。付款管理不严格可能导致资金流失或违反相关法律法规。采购与付款循环的风险

02采购与付款循环审计程序Chapter

01确保采购与付款循环的内部控制制度有效执行。020304核实采购与付款循环交易的真实性、合规性和准确性。评估采购与付款循环的风险管理、控制和治理体系。发现潜在的舞弊和错误行为，提出改进建议。审计目标

审计范围采购政策、程序和流程。合同管理、执行和变更。付款流程、审批和记录。供应商管理、评价和选择。

010204审计方法访谈相关人员，了解采购与付款循环的运作情况。检查相关文件和记录，验证交易的真实性和合规性。对关键控制点进行测试，评估内部控制制度的有效性。利用数据分析工具，对采购与付款循环的数据进行挖掘和分析。03

采购订单、合同、发票等交易凭证。验收单、入库单等物流凭证。付款单、银行回单等资金流凭证。相关人员的访谈记录、检查记录和测试报告计证据

03采购交易的审计Chapter

评估供应商的信誉、产品质量、价格、交货期和服务，确保供应商符合企业的采购需求和标准。供应商选择标准建立科学的供应商评价标准和流程，定期对供应商进行评估和审查，确保供应商持续满足企业的要求。供应商评价流程供应商选择与评价

确保采购订单的准确性、完整性和合规性，明确采购物品的数量、规格、质量、价格和交货期等信息。审查采购合同的内容和条款，确保合同符合法律法规和企业利益，并严格按照合同约定执行。采购订单与合同合同管理采购订单管理

收货管理确保收到的货物数量、规格和质量符合采购订单和合同的要求，及时记录收货信息并进行核对。验收管理建立验收标准和流程，对收到的货物进行质量检验和确认，确保货物符合预定的质量标准。收货与验收

定期核对采购订单、验收单和发票等资料，确保应付账款的准确性。应付账款核对建立付款标准和流程，严格按照合同约定和公司政策进行付款，确保付款的及时性和准确性。付款管理应付账款与付款

04付款交易的审计Chapter

总结词预付账款是指企业按照合同规定预付给供应单位的款项，是企业的一项流动资产。详细描述审计预付账款时，需要核查预付账款的合同、发票、收据等凭证是否齐全，预付账款的金额是否与合同一致，预付账款的支付是否符合企业的内部控制制度，是否存在长期挂账的预付账款等。预付账款

总结词应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。详细描述审计应收账款时，需要核查应收账款的合同、发票、收据等凭证是否齐全，应收账款的金额是否与合同一致，应收账款的回收是否及时，是否存在长期挂账的应收账款等。同时，还需要关注应收账款的坏账风险，评估企业的信用政策和风险控制措施是否合理。应收账款

其他应付款其他应付款是指企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如应付保险费、员工工资等。总结词审计其他应付款时，需要核查其他应付款的合同、发票、收据等凭证是否齐全，其他应付款的金额是否与合同一致，其他应付款的支付是否符合企业的内部控制制度，是否存在长期挂账的其他应付款等。同时，还需要关注其他应付款的真实性和合规性，防止虚假或违规的其他应付款发生。详细描述

05审计发现与建议Chapter

付款审核流程存在漏洞，可能导致未经授权的付款或重复付款。合同中未明确约定交货期、付款方式等关键条款，可能导致纠纷。部分供应商资质不符合要求，可能导致供应中断或产品质量问题。验收标准不明确，验收流程执行不严格，可能导致不合格产品入库。合同条款不明确供应商选择不当验收流程不规范付款审核不严格常见问题与风险

建立供应商评估标准，确保选择符合要求的供应商。完善供应商评估体系在合同中明确约定关键条款，如交货期、付款