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2024年税务师-税务代理实务考试历年真题常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

1.税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时，下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的是（）。

A.经营租赁方式租出的面定资产

B.以融资租赁方式租出的固定资产

C.未使用的固定资产（机器设备）

D.单独估价作为固定资产入账的土地

正确答案：A,

2.下列涉税处理不正确的是（）。

A.某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”

B.某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

C.某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

D.某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”

正确答案：B,

3.未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣吿终止之日起（）日内，持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

正确答案：B,

4.设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是（）。

A.资产负债表

B.留存利润表

C.应税所得表

D.现金流量表

正确答案：C,

5.下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。

A.代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出

B.代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额的60%计入经费支出额

C.以货币形式用于我国境内的公益.救济性质的捐赠，应在发生时一次性作为经费支出

D.代表机构购置固定资产所发生的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

正确答案：A,

6.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税征税对象的说法中，正确的是（）。

A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B.在中国境内未设立机构场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

正确答案：D,

7.甲税务师事务所委派税务师李某接受东师公司委托，从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证，在执业期间，下列事项符合相关法律、法规规定的是()。

A.购买了东师公司1000股股票

B.双方约定，对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整，对少纳税款可以按30%的比例提成

C.要求东师公司提供10万元的赞助，以解决税务所办公经费不足问题

D.要求东师公司提供有关会计、经营等涉税资料，不得有所隐瞒

正确答案：D,

8.下列不属于变更税务登记证的是（）。

A.改变纳税人名称、法定代表人的

B.改变产权关系的

C.改变注册资金的

D.企业被行政机关吊销营业执照的

正确答案：D,

9.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。

A.5

B.8

C.10

D.15

正确答案：C,

10.根据企业所得税法的规定，下列不属于企业免税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.所有的非营利组织的收入

正确答案：D,

11.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。

A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车

B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商

C.某金店进口的金银首饰

D.委托加工收回的高档化妆品直接出售

正确答案：A,

12.甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地，甲企业使用其中的60%，乙企业使用其中的40%。除此之外，经有关部门的批准，乙企业在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米，乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2014年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税（）。

A.甲企业纳税24000元，乙企业纳税28000元

B.甲企业纳税24000元，乙企业纳税16000元

C.甲企业纳税48000元，乙企业纳税16000元

D.甲企业纳税48000元，乙企业纳税28000元

正确答案：B,

13.下列不属于纳税申报的方式的是（）。

A.代理申报

B.电子方式

C.邮寄申报

D.上门申报

正确答案：D,