存货与仓储管理审计方案.pdf

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内部审计业务方案

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审计项目存货与仓储管理审计审计期间审计类型

被审计单位审计依据公司与存货管理有关规章制度、企业会计准则及行业最佳管理模式

审计目标合理保证公司存货合理性与完整性、账务记录准确性、库存管理的安全性与规范性审计人员

审计范围截至审计之日起所有库存（含公司面辅料仓、道具仓、成品仓、渠道商的存货等）、账面记录、仓库管理的规范性

审计具体内容

序计划实际

业务模块审计程序执行人审计资料底稿索引备注

号用时用时

按照仓库类别与业务模式不同，设置不同的《调查问卷》，分别对被审计单位指

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定配合人员执行面谈，整理面谈结果，并予以签字确认。

问卷调查

根据问卷调查结果，进行风险分析，并编制存货与仓储管理各业务模块的现状流

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程图，确定关键控制点。

3存货金额的统计与趋势分析存货总账

仓储成本统计仓库占地面积与费用（如租金等）统计仓库费用明细

4仓库人员的薪酬（含工资、保险、津贴等）统计薪酬明细表

监督财务中心组织的存货盘点，执行样本存货（道具仓、面辅料仓、成品仓）抽

5库存统计表

盘，根据样本量确定盘点差异，并分析差异原因；

查阅《盘点计划》，检查盘点范围是否完整（即是否存在超存货盘点或部分存货

6盘点计划

未纳入盘点）；

检查样本材料的进耗存记录，是否存在有购进未有出库和库存的情况，如有，应

7出入库明细表

审计和核实存货分析原因；

账实是否一致？

8检查是否存在负库存的情况，如有，应分析原因；库存统计表

将财务统计的的出入库明细表与仓库保管的出入库单据进行核对，检查是否存在出入库明细表、出入库

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统计人员未记录、记录不完整或错误记录的情况；单据

检查盘盈亏结果是否及时进行存货调整，调整时间是否与盘点时间一致，是否存

10盘盈亏调整单

在跨期调整影响账