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?税务师之涉税服务实务能力测试试卷B卷附答案
单选题(共60题)
1、下列关于定期定额户停(复)业报告的表述,错误的是()。
A.实行查验征收方式的纳税人需要停业的,应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B.实行定期定额征收的个体工商户,停业期不得超过1年
C.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D.纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的,视为已恢复生产经营,税务机关将纳入正常管理,并按核定税额按期征收税款
【答案】A
2、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以()的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下
【答案】B
3、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
A.将资产从总机构移送至分支机构
B.将资产由自用转为经营性租赁
C.将资产用于股息分配
D.将资产用于生产另一产品
【答案】C
4、居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。
A.工资、薪金
B.劳务报酬
C.特许权使用费
D.稿酬所得
【答案】A
5、某商业企业为增值税一般纳税人,2020年4月销售服装取得含税收入8万元,销售副食品取得含税收入12万元,视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日,向税务机关申报的增值税纳税申报表中(纳税期限为1个月),“应税货物销售额”栏中合计金额是()万元。
A.6.90
B.12.07
C.17.24
D.19.47
【答案】D
6、2020年3月法国人亚瑟(非居民个人)从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元,甲公司应代扣代缴的个人所得税是()元。
A.32000
B.40000
C.56840
D.72000
【答案】C
7、税务师事务所的下列人员中,不对业务结果的质量承担最终责任的是()。
A.法定代表人
B.项目负责人
C.执行合伙人
D.项目其他成员
【答案】D
8、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.房地产抵押
B.房地产代建房行为
C.房地产出租
D.房地产转让
【答案】D
9、下列关于永续债企业所得税政策的表述,错误的是()。
A.企业发行的永续债,须适用股息、红利企业所得税政策
B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方和投资方均为居民企业的,永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的,发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
【答案】A
10、小规模纳税人发生的下列行为,可以选择差额计税,并适用5%征收率的是()。
A.提供旅游服务
B.提供劳务派遣服务
C.提供建筑服务
D.销售自建的不动产
【答案】B
11、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是()。
A.劳务报酬
B.工资、薪金
C.特许权使用费
D.稿酬所得
【答案】B
12、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是()。
A.借:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
B.借:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
C.借:固定资产6530973.45应交税费——应交增值税(销项税额抵减)69026.55应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
D.借:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
【答案】C
13、税务行政复议中的被申请人是指()
A.被税务机关委托的代征人
B.与申请人存在控股关系的上级单位
C.以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D.作出具体行政行为的税务机关
【答案】D
14、甲公司为一般纳税人,2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规
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