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?税务师之税法一能力测试试卷B卷附答案
单选题(共60题)
1、以下有关税法与其他部门法关系的说法,不正确的是()。
A.我国税法是依据宪法制定的
B.税法与民法的原则是不同的,但是也有例外,如税法的合作信赖原则就有民法诚实信用原则的影子,其原理是相近的
C.税法具备经济分配的性质,而一般行政法不具备这样的性质
D.税法属于授权性法规,刑法属于禁止性法规
【答案】D
2、关于税务行政规范的说法,正确的是()。
A.可以设定50元以下的小额行政处罚
B.可以设定除纳税人以外其他税务行政当事人的义务
C.具有向后发生效力的特征
D.税务行政规范是税收法律的构成形式
【答案】C
3、关于增值税起征点的规定,下列说法正确的是()。
A.仅对销售额中超过起征点的部分征税
B.起征点的调整由各省、自治区、直辖市税务局规定
C.起征点的适用范围包括自然人和登记为一般纳税人的个体工商户
D.对自然人销售额未达到规定起征点的,免征增值税
【答案】D
4、某纳税人直接向河流排放总汞50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总汞污染当量值为0.0005千克,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元。
A.200
B.40000
C.200000
D.400000
【答案】D
5、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人,2019年12月生产经营情况如下:
A.200.90
B.195.95
C.196.37
D.197.44
【答案】B
6、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。
A.纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款
B.纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
C.购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D.进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
【答案】B
7、2021年8月甲白酒生产企业(增值税一般纳税人)将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工,该批白酒的生产成本120000元,该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克,成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税()元。
A.31500
B.32500
C.31750
D.32750
【答案】D
8、下列关于增值税汇总纳税的说法,正确的是()。
A.分支机构发生当期已预缴税款,在总机构当期应纳税额抵减不完的,可以结转下期继续抵扣
B.总机构汇总的销售额,不包括总机构本身的销售额
C.总机构汇总的进项税额,为各分支机构发生的进项税额
D.分支机构预缴税款的预征率由国务院确定,不得调整
【答案】A
9、某房地产开发公司(增值税一般纳税人)2020年3月发生如下业务:
A.3131.05
B.8010.13
C.7866.13
D.8086.13
【答案】B
10、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是()。
A.纳税人建造普通标准住宅出售,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
B.对个人销售住房暂免征收土地增值税
C.对企业改制、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
D.转让旧房作为公租房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的减半征收土地增值税
【答案】D
11、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年7月发生如下业务:
A.52.80
B.76.12
C.78.80
D.88.00
【答案】B
12、下列选项中属于视同销售行为,应当计算销项税额的是()。
A.将外购的材料用于修建职工宿舍楼
B.将购买的货物用于个人消费
C.将自产的服装发给职工
D.将自产的货物用于换取生产资料
【答案】C
13、房地产开发企业土地增值税清算时,不得扣除的费用是()。
A.逾期开发缴纳的土地闲置费
B.精装房的装修费
C.向回迁户支付的补差价款
D.为销售商品房发生的销售费用
【答案】A
14、下列产品中,属于消费税征税范围的是()。
A.汽车轮胎
B.卡丁车
C.木制一次性筷子
D.酒精
【答案】C
15、(2014年)纳税人购买自用的应税车辆,缴纳车辆购置税的期限是购买之日起()日内。
A.10
B.15
C.30
D.60
【答案】D
16、某油田企业(增值税一般纳税人)2019年4月发生如下业务:
A.12373.87
B.12372.57
C.12375.81
D.12140.23
【答案】B
17、某金融机构为增值税一般纳税人,按季申报缴纳增值税。2019年第二季度经
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