内控制度评价培训课件.pptx

内控制度评价培训课件

目录内控制度概述内控制度评价标准内控制度评价方法内控制度评价实施步骤内控制度评价中常见问题及解决方法内控制度持续改进方向CONTENTS

01内控制度概述CHAPTER

内控制度的定义内控制度是企业为防范风险、保障资产安全、确保财务报告的准确性和可靠性、促进经营效率而制定的一系列政策、程序、措施和方法的总称。内控制度的作用内控制度是现代企业管理的重要组成部分，它有助于确保企业各项活动的合规性、资产的安全性以及财务报告的可靠性，同时也有助于提高企业的经营效率和效果。定义与作用

监督企业应建立监督机制，对内部控制的执行情况进行定期检查和评估。信息与沟通企业应建立有效的信息传递和沟通机制，确保信息的及时、准确传递。控制活动企业应采取适当的控制措施，确保各项业务活动的合规性和有效性。控制环境包括企业的治理结构、管理层对内部控制的重视程度、员工的诚信和道德价值观等。风险评估企业应对内外部风险进行评估，确定风险承受能力和应对措施。内控制度的体系结构

通过有效的内部控制，可以防止资产被盗窃、滥用或误用，确保资产的安全完整。保障企业资产安全内控制度能够确保财务报告的编制符合相关法律法规和会计准则的要求，提高财务报告的准确性和可靠性。提高财务报告的准确性和可靠性内控制度能够规范企业的业务流程和管理行为，提高企业的运营效率和效果。促进企业经营效率和效果内控制度能够帮助企业识别和评估各种风险，并采取相应的控制措施来防范风险的发生。防范企业经营风险内控制度的重要性

02内控制度评价标准CHAPTER

内控制度应涵盖企业所有重要业务领域和关键风险点，确保无死角、无遗漏。制度覆盖全面制度体系完整制度内容完整内控制度应包括基本制度、管理办法和实施细则等不同层次，形成完整的制度体系。各项内控制度应包含目的、范围、职责、流程、监督等要素，确保制度内容完整、清晰。030201完整性

内控制度应符合企业实际情况，与业务流程紧密结合，确保制度设计的合理性和可操作性。制度设计合理内控制度应随着企业发展和外部环境变化及时更新，保持与时俱进。制度更新及时各项内控制度之间应相互协调、避免冲突，形成有机整体。制度间协调一致合理性

内控制度应得到严格执行，各项措施落到实处，确保制度的有效实施。制度执行有效企业应建立有效的监督机制，对内控制度的执行情况进行定期检查和评估，确保制度的有效执行。制度监督到位企业应根据内控制度的执行情况和反馈意见，持续改进和完善内控制度，提高制度的有效性。制度改进持续有效性

03内控制度评价方法CHAPTER

问卷调查法设计问卷根据内控制度的要求，设计包含关键问题的问卷。发放与收集将问卷发放给相关人员填写，并按时回收。数据分析对收集到的问卷数据进行统计分析，识别内控制度的执行情况和存在的问题。

流程分析通过分析流程图中的各个环节，评估内控制度的合理性和有效性。绘制流程图以内控制度的流程为基础，绘制详细的流程图。改进建议针对流程图中发现的问题，提出相应的改进建议。流程图法

根据内控制度的目标和要求，确定需要重点关注的关键控制点。确定关键控制点对每个关键控制点进行深入评估，了解其执行情况和存在的问题。控制点评估针对关键控制点存在的问题，制定相应的改进措施。制定改进措施关键控制点法

穿行测试按照内控制度的要求，对样本进行全流程的测试，记录测试结果。结果分析对穿行测试的结果进行分析，评估内控制度的执行效果和存在的问题。选择样本根据内控制度的覆盖范围，选择具有代表性的样本进行测试。穿行测试法

04内控制度评价实施步骤CHAPTER

确定评价对象明确需要评价的内控制度范围，如财务管理、采购管理等。明确评价目的了解内控制度的有效性、合规性以及存在的风险。设定评价标准根据行业规范、法律法规和企业实际情况，设定合理的评价标准。明确评价目标

03确定资源需求评估评价过程中所需的人力、物力和财力资源，并做好相应的准备。01组建评价小组选择具备专业知识和经验的人员组成评价小组，确保评价的客观性和准确性。02编制评价方案根据评价目标和对象，制定详细的评价方案，包括评价时间、方法、程序等。制定评价计划

收集证据通过查阅文件资料、访谈相关人员、观察业务流程等方式，收集内控制度执行情况的证据。分析问题对收集到的证据进行深入分析，识别内控制度的缺陷和风险。了解被评价单位情况与被评价单位充分沟通，了解其业务流程、内控制度建设和执行情况。实施现场评价

123将现场评价发现的问题进行整理，形成初步的评价结果。整理评价结果将初步评价结果与被评价单位进行沟通，听取其意见和解释。与被评价单位沟通根据评价结果和被评价单位的反馈，编写正式的评价报告，提出改进建议。编写评价报告汇总评价结果

05内控制度评价中常见问题及解决方法CHAPTER

制度设计缺陷及优化建议制度设计不