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税务查验管理规定

第一章总则

第一条目的和依据

为规范税务查验工作，促进税务管理工作的顺利进行，根据《税收征收管理法》和相关法律法规的要求，制定本规定。

第二条适用范围

本规定适用于税务机关对纳税人及其他税务义务人报送的申报资料、税务机关自行取得的与纳税人征收管理工作相关的资料进行查验的工作。

第三条税务查验的原则

税务查验工作遵循以下原则：

1.公正、公平原则：税务机关对纳税人进行查验时，应当公正、公平，不得歧视或者打击报复纳税人；

2.法定程序原则：税务查验依法进行，程序合法、合规；

3.便利原则：税务机关应当采取便利纳税人的措施，提供必要的协助；

4.随机抽查原则：税务机关对于查验的对象应按照随机抽查的原则进行，不得有预设目标，确保公正性和公平性。

第二章税务查验的程序和规定

第四条纳税人申报资料查验

1.纳税人申报资料查验是指税务机关对纳税人提交的申报资料进行核查和审查的过程。

2.税务机关对纳税人申报资料进行查验时，应当按照法定程序进行，确保查验工作的合法、公正和透明。

3.纳税人申报资料查验的程序包括：收集纳税人申报资料、复核申报资料的完整性和真实性、核对与其他税费征管业务有关的重要信息。

第五条税务机关自行取得的资料查验

1.税务机关通过监管系统、信息共享平台等途径，可以自行取得与纳税人征收管理工作相关的资料，需要对这些资料进行查验和审查。

2.税务机关自行取得的资料查验应当有明确的依据和程序，确保查验的合法性和准确性。

3.对于自行取得的资料，税务机关应当主动通知纳税人，并在查验过程中，根据需要与纳税人进行沟通和协调。

第三章税务查验的方式和技术手段

第六条查验方式

税务查验可以采取以下方式进行：

1.现场查验：即税务机关派员到纳税人所在地或经营场所进行查验；

2.联网查验：即利用互联网或相关信息系统进行远程查验；

3.文件查验：即纳税人将申报资料寄送给税务机关进行查验。

第七条查验技术手段

税务查验可以采用以下技术手段进行：

1.数据比对技术：利用计算机技术对纳税人申报资料中的数据进行比对，发现异常情况；

2.数据挖掘技术：通过从大量数据中获取有用信息的技术手段，发现纳税人可能存在的问题；

3.数据分析技术：对纳税人申报资料中的数据进行统计和分析，发现不符合规定的情况。

第四章税务查验的结果和决定

第八条查验结果

税务查验的结果可以分为以下几种情况：

1.一致：纳税人的申报资料与实际情况相符；

2.不一致：纳税人的申报资料与实际情况存在差异；

3.缺失：纳税人的申报资料存在遗漏或不全的情况；

4.异常：纳税人的申报资料存在异常情况，需要进一步核实和调查。

第九条查验决定

基于查验结果，税务机关可以做出以下决定：

1.完全采信：即纳税人的申报资料完全符合实际情况，予以采信；

2.部分采信：即纳税人的申报资料部分符合实际情况，采信部分，要求纳税人提供补充资料并进行说明；

3.不采信：即纳税人的申报资料与实际情况存在差异，不予采信，需要纳税人提供合理解释和补充资料。

第五章税务查验的监督和评估

第十条监督机制

税务查验工作应当建立健全的监督机制，确保查验工作的公正、公平和合法。监督机制包括：纳税人权益保护机制、内部监察机制、社会监督机制等。

第十一条评估制度

税务查验工作应当建立科学的评估制度，及时总结查验工作的经验，改进查验工作的方法与技术手段。

评估制度包括：查验效果评估、查验流程评估、查验技术评估等。

第六章附则

第十二条其他规定

对于特定行业或特定纳税人，税务查验管理工作可以制定特别规定，以适应实际情况和需要。

特别规定应当符合法律法规的要求，不能违背税务查验管理规定的基本原则和规定。

第十三条本规定解释权

本规定解释权归税务机关所有。如对本规定有任何疑问或建议，可向税务机关提出，税务机关将及时予以解答和回应。

以上内容如有需要，经纳税人确认签字后成为有效文件。