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物业公司进材料会计分录怎么做

物业管理会计科目

2008-01-1113:07

物业管理会计科目补充

物业管理企业会计核算补充规定一、会计科目及使用说明

第204号科目预收账款

1.本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如

企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保

养和保安、绿化等预止的公共性服务费等。

2.企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，

贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他

业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等

科目，贷记本科目；退回多付的款项，作权反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收

账款”科目的贷方，不设本科目。

3.本科目应按有关单位和个人设置明细账。

4.本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款项；

期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

第205号科目代收款项

1.本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款

项，如代收的水电费、煤气费、有结电视费、电话费等。

1

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2.企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷记

本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3.本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4.本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。

第209号科目其他应付款

1.本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产

权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、

使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证

金等。

2.发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷记

本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3.本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4.本科目期末余额，反映企业尚未收付的其他应付款。

第281号科目代管基金

1.本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设置

维修基金。

2.企业代收代管基金时，借记“银行存款——代管基金存款”科

目，贷记本科目。

企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记

“银行存款——代管基金存款”科目，贷记本科目。企业有偿使用产

2

权属全体业主共用的商业用房和共用设施设备，应负担的有关费用，

如租赁费、承包费、有偿使用费等，应按受益对象，借记“经营成本”、

“管理费用”、“其他业务支出”科目，贷记本科目。代管基金按规

定用途使用，应分别以下两种情况进行处理：由本企业承接房屋共用

部位、共用设施设备大修、更新、改造任务的，实际发生的工程支出，

借记“物业工程”科目，贷记“银行存款”、“库存材料”等有关科

目；工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证

认可后进行转账，借记本科目，贷记“经营收入-物业大修收入”科

目；结转已完物业工程成本，借记“经营成本”科目，贷记“物业工

程”科目。由外单位承接大修任务的，工程完工，其工程款经业主委

员会或者物业产权人、使用人签证认可后与承接单位进行结算，借记

本科目，贷记“银行存款”等科目。

3.本科目应按单幢房屋设置明细账。

4.本科目期末贷方余额，反映代管基金的结余。

第411号科目物业工程

1.本科目核算企业承接物业工程所发生的各项支出。企业对业主

委员会或者物业产权人、使用人提供的管理用房、商业用房进行装饰

装修发生的支出，也在本科目核算。

2.企业承接的房屋共用部位、共用设施设备大修、更新、改造工

程发生的各项支出，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存材料”

等科目。工程完工，其工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人

签证认可后进行转账，借记“代管基金”科目，贷记“经营收入——

3

物业大修收入”科目；结