基础会计(第5版)课件 王碧秀 知识点21--30：分类账的格式与登记方法---资产负债表.pptx

;2;3;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14;15;16;17;18;19;20;21;22;23;24;25;26;27;28;29;30;31;32;33;34;35;36;37;38;39;;;应付账款总账与明细账平行登记;2017年;总账账户;;;;;49;50;51;52;53;54;55;56;57;58;59;60;61;62;63;64;65;66;67;68;;;71;;——日记账结账;2023年;75;76;77;78;79;2023年;81;82;83;84;85;;;88;89;90;91;92;;;;;;;;;;;;;;;;;;;111;;;二、银行存款清查;二、银行存款清查;类别;;;;;;;;;;;;;;;;;永续盘存制——案例分析;永续盘存制——案例分析;表5.4原材料明细账材料名称：电池单位：个，元;;表5.5原材料明细账（实地盘存制）材料名称：电池单位：个，元;;;;;;;;;;盘亏：

借：待处理财产损溢

贷：原材料等;;案例分析——库存现金（盘亏）;①根据“库存现金盘点报告单”，编制会计分录如下：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100

贷：库存现金100

;②根据收款收据，编制会计分录如下：

借：库存现金100

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100;【例7.5】北京鑫熠电子科技有限公司2020年1月31日进行库存现金清查，现金日记账账面余额为17590元，实存现金17770元，长款180元，经查原因120元为应支付给员工郑鸣，60元仍无法查明原因，经领导批准将其转入营业外收入。;案例分析——库存现金（盘盈）;①根据“库存现金盘点报告单”，编制会计分录如下：

借：库存现金 180

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180;案例分析——库存现金（盘盈）;②根据查明的原因，编制会计分录如下：

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 180

贷：其他应付款——郑鸣120

营业外收入——现金盘盈60;;案例分析——存货（盘盈）;案例分析——存货（盘亏）;案例分析——存货（盘亏）;案例分析——存货（盘亏）;案例分析——存货（盘亏）;案例分析——存货（盘亏）;;案例分析——固定资产（盘盈）;案例分析——固定资产（盘亏）;案例分析——固定资产（盘亏）;案例分析——固定资产（盘亏）;案例分析——固定资产（盘亏）;;;;178;179;180;181;;附注;;;;;;;;;;;;;;;;;一、资产负债表含义与作用;编制资产负债表的有关数据资料来源通常为有关账户的期末余额;1.根据总账余额直接填列;;;;【做中学6.3】资料见表;【做中学6.3】资料见表;;4.根据总账和明细账两者的期末余额分析计算填列;5.根据有关资产账户期末余额减去其备抵账户期末余额后的净额填列;5.根据有关资产账户期末余额减去其备抵账户期末余额后的净额填列;;;