酒店行业会计科目的设置及使用.pdf

1、酒店购入酒水，应该设置库存商品明细帐，按酒的名称设置明细帐。如：库存商品--茅台酒、库存商品

--五粮液

购入时分录

借：库存商品XX酒

贷：现金（或银行存款）

2、购入青菜、调料

（1）入库时

借：库存商品

贷：现金等

（2）不入库时（一般青菜、调料进货少时不入库，直接送到制作间）

借：原材料

贷：现金

3、成本结转

（1）制作间领用材料时

借：原材料

贷：库存商品

（2）采购青菜等直接送到制作间

借：原材料

贷：现金

（3）月末结转成本

借：营业成本

贷：原材料

（4）结转营业成本

借：本年利润

贷：营业成本

4、给你提供一份《旅游、饮食服务企业会计制度》看看

附件：《旅游、饮食服务企业会计制度》.doc

回答：2007-08-1307:56

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评论

和和

[学妹]

应当设库存商品明细帐.青菜、调料直接进费用。

1借:库存商品（购入）

1/6

代;银行存款\现金

2借；营业成本（使用）

贷；库存商品（结商品进价）

3借：本年利润

贷；营业成本（结商品进价到本年利润里）

回答：2007-08-1222:12

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评论

微笑叮铛

[学者]

同意楼上的做法,调料可以直接进费用,但青菜不能直接进费用.还是记入成本较好.可以批量结转.

1酒店可以不设低值易耗品吗？如有低值易耗品该怎样记账，怎样摊销？

2酒店员工午餐买的原材料自己做的菜，没有发票如何记账？

3企业筹办期间，午餐买的原材料菜留员工中午吃，没有发票如何记账？还有用

于做给客户吃的这部分买的原材料菜没有发票怎么记账？

4买的办公桌子，椅子，电脑等，筹建期和有销售了怎么做分录？是低值易耗品，

长期待摊费用，还是固定资产？

5地税所得税注意问题是核定还是核查？

6怎样减少营业收入？

7买菜的原材料品种多，原材料明细科目到2级还是3级明细科目怎么记账？

8卖的菜单这块是营业收入，品种也太多了明细该怎么记分录，2级3级明细

科目？

2009-8-2111:07

最佳答案

1、低值易耗品是指不能作为固定资产的各种用具物品，如工具、管理用具、玻

璃器皿，以及在生产经营中周转使用的包装容器等。酒店业应该涉及很多低值易

耗品，如果非要不设这个科目将会比较麻烦，因为要计入哪个科目在会计上是有

严格规定的，属于低值易耗品范畴的东西非要记到别的科目下年检和审计时是很

难通过的。至于记账，收到时做：

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借：低值易耗品

贷：现金（银行存款或应付账款等）

至于摊销，可采用一次摊销、分次摊销或五五摊销法，每次摊销时做：

借：制造费用（管理费用或销售费用等）

贷：低值易耗品

2、可以计入“应付职工薪酬——职工福利”科目。

3、筹办期间的费用要先通过“长期待摊费用”来归集，在开始生产经营的第一个

月全部计入当月损益。用于员工的饭菜无发票处理方法同2，用于客户的就只能

去找发票了，否则不能入账。

4、全部记入“固定资产”。

5、一般来说核定征收比较简单一点，但各地的具体政策还不一样。

6、自然是不开票不入账了。但这也会带来一系列问题，建议谨慎行事。

7、明细科目的设置完全根据本单位的需要，如果确有需要的话设4级明细科目

都可以，记账方法相同。

8、可以进行简单归类，至于设置几级科目可以根据管理需要自行决定。

酒店行业会计科目的设置及使用

1）资产类

①现金

每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。

设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。

②银行存款

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核算酒店存入银行的各种存款。

“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记

账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。

采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率

折合人民币登记。

③应收账款

核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、