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管理费用、营业费用、财务费
用、明细科目设置及会计分录
(总10页)
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管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置及会计分录(一)
管理费用、营业费用、财务费用、明细科目设置(一)
费用明细科目设置原则:
1、根据企业性质、工作需要、领导要求等设置;
2、经常发生的、金额较大的、公司或领导需要了解每年某项费用数据支出情
况的、所得税扣除法规有规定扣除比例标准的等等,一般要求单独设置;
3、中小型企业或采用手工账的不宜设置太多明细科目;
4、根据实际需求可将性质相近的合并设置明细科目;
5、同一公司属下有多套独立或非独核算账的,应尽量统一口径设置。
6、无法分清归哪一类就放入“其他”啦
费用明细科目设置
管理费用
1.管理费用—工资—基本工资
—加班费
—临时工工资
说明:本二级科目包含三个三级科目,其中“工资”是二级科目,在这个二级
科目之下又设有三个三级科目“基本工资”,“加班费”,“临时工工
资”。这
里的“基本工资”是指公司管理部门的正式职工应得的工资扣除“加班费”
之
外的全部工资。
2.管理费用—职工福利费—福利费
—医疗补助
说明:本二级科目包含两个三级科目,“福利费”包括管理部员工工作餐,医
疗用品,公司组织职工体检费,工伤医疗费,注射疫苗费,医疗室药品费,
工作人员租房费,液化气,餐厅用厨具,司机保安餐费补助及夜班补助,厨
师工资,职工慰问金,体育用品等。另外,它还包括每月公司按一定比例计
职工福利基金,“医疗补助”指公司和个人按一定工资比例交纳的一种医疗基
金。
3.管理费用—折旧费
说明:本二级科目是指管理部使用的固定资产每月所计提的折旧。
4.管理费用—修理费
说明:本二级科目包含电脑,空调,打印机,复印机,传真机等的修
理安装费,硬件升级费,办公楼和宿舍装修费,其他管理部办公用
品移动和安装费等。
5.管理费用—中介费/代理费
说明:本二级科目包含人事档案代理费,招聘中介费。
6.管理费用—办公费—书报费
—印刷费
—日常办公用品费
—消耗用品费
—年检/审计费
—其他
说明:本二级科目包含六个三级科目,其中“书报费”指管理部门购书,
2
订报刊杂志的费用,“印刷费/复印费”指印名片、劳动合同、公司内
3
部报纸等,“日常办公用品”指管理部门每月按预算标准购买的办公用
品及为新员工购买的小件办公品,以及传真机、打印机、复印机用色带、墨
盒、墨粉、复印纸等,“消耗用品费”主要指人事总务部购咖
啡,茶叶,纸杯,纯净水,矿泉水,纸巾以及洗手间用的洗手液,消毒液,
手纸等,“年检/审计费”指企业参加工商联合年费,企业变更费,企业验
资审计费等。“其他”包括财务部购发票费,财务报表,财务帐本和封皮,
以及复印费等。
7.管理费用—物料消耗
说明:本二级科目包括购买硬盘、光盘、软盘等电脑用品,以及插座等维修零
件,其他扣除“办公费—日常办公用品费”和“低值易耗品”外的办公用品。
8.管理费用—低值易耗品摊销
说明:本二级科目是指月底时将用于管理部的“低值易耗品”结转费用。
9.管理费用—无形资产摊销
说明:本二级科目指月底对公司所拥有的无形资产分期摊销,结转费用。
10.管理费用—开办费摊销
说明:本二级科目是对公司在筹建期间所发生的开办费的摊销。
11.管理费用—租赁费
说明:本二级科目包括食堂房租,会议室租赁费,职工宿舍房租,其他的管理
部门使用场地时发生的场地费用。
12.管理费用—运输费
说明:本二级科目不是很常用,仅指管理部门偶尔发生的通过运输公司的运
费。其他的如EMS费应计入“邮电费”。
13.管理费用—邮电费—快递费
—上网费
说明:本二级科目又分两个三级科目,其中“快递费”主要指管理部门日常发
快件的费用(例如EMS),”上网费“指Internet使用费,LGE-NET使用费。
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