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物业公司会计的账务处理

如果你单位执行新会计准则，筹建期发生的费用支出，计入“管

理费用--开办费”科目；如果执行原企业会计制度，筹建期发生的费

用支出，计入“长期待摊费用--开办费”科目。

物业公司会计

一、常用的会计科目：

（一）预收帐款

1．本科目核算企业按合同规定向有关单位和个人预收的款项，如

企业为物业产权人、使用人提供的公共卫生清洁、公用设施的维修保

养和保安、绿化等预收的公共性服务费等。

2．企业向有关单位和个人预收的款项，借记“银行存款”科目，

贷记本科目；收入实现时，借记本科目，贷记“经营收入”、“其他

业务收入”科目。有关单位和个人补付的款项，借记“银行存款”等

科目，贷记本科目；退回多付的款项，作相反会计分录。

预收账款情况不多的公司，也可以将预收的款项直接记入“应收

账款”科目的贷方，不设本科目。

3．本科目应按有关单位和个人设置明细帐。

4．本科目期末贷方余额，反映企业向有关单位和个人预收的款

项；期末如为借方余额，反映应由有关单位和个人补付的款项。

（二）代收款项

1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，

如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

企业受物业产权人委托代为收取的房租等，也在本科目核算。

2．企业收到代收的各种款项时，借记“银行存款”等科目，贷

记本科目；交给有关单位时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

收取代办手续费等服务收入时，借记本科目，贷记“经营收入”科目。

3．本科目应按代收代交费用种类设置明细账。

4．本科目贷方余额，反映企业尚未支付的代收款项。

（三）其他应付款

1．本科目核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，如物业产

权人、使用人入住时或入住后准备进行装修时，企业向物业产权人、

使用人收取的可能因装修而发生的毁损修复、安全等方面费用的保证

金等。

2．发生的各种应付、暂收款项，借记“银行存款”等科目，贷

记本科目；支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3．本科目应按债权人或应付、暂收款项的类别设置明细账。

4．本科目期末余额，反映企业尚未支付的其他应付款。

（四）代管基金

1．本科目核算企业接受委托管理的房屋共用部分、共用设施设

备维修基金。

2．企业收到代管基金时，借记“银行存款－－代管基金存款”

科目，贷记本科目。

企业收到银行计息通知，属于代管基金存款的利息收入，借记

“银行存款－－代管基金存款”科目，贷记本科目。

1．本科目核算企业因代收代交有关费用等应付给有关单位的款项，

如代收的水电费、煤气费、有线电视费、电话费等。

2．企业取得的各项收入，应按下列原则确认：

企业应当在劳务已经提供，同时收讫价款或取得收取价款的凭证

时确认为营业收入的实现。

物业大修收入应当经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认

可后，确认为营业收入的实现；企业与业主委员会或者物业产权人、

使用人双方签订付款合同或协议的，应当根据合同或者协议所规定的

付款日期确认为营业收入的实现。

3．企业为物业产权人、使用人提供公共性服务、公众代办性服

务以及特约服务而取得的物业管理收入，借记“银行存款”、“应收

账款”等科目，贷记本科目。

企业经营业主委员会或者物业产权人、使用人提供的房屋、建筑

物和共用设施取得的物业经营收入，借记“银行存款”、“应收账款”

等科目，贷记本科目。

企业承接房屋共用部位、共用设施设备大修工程，工程完工，其

工程款经业主委员会或者物业产权人、使用人签证认可后进行转账，

借记“代管基金”科目，贷记本科目。

4．本科目应按经营收入的种类设置明细账，如“物业管理收

入”、“物业经营收入”、“物业大修收入”等，其中“物业管理收

入”，企业可以根据实际管理需要，按照物业管理收入的组成内容

（如来源渠道等）设置明细账，进行明细核算。

5．期末，应将本科目的余额转入”本年利润”科目，结转后本

科目应无余额。

（五）经营成本

1．本科目核算企业物业管理、物业经营、物业大修等应结转的

经营成本。

企业所属物业管理单位