酒店预算管理--财务控制的铁腕手段.pptx

1酒店预算管理--财务控制的铁腕手段黄山学院经济管理学院王璐

2酒店预算管理是根据经营战略、经营目标和经营方针的要求，在分析客观市场环境和指标预测的基础上，对酒店预算期内的任务和目标及其实现措施做出全面安排的一种组织管理活动。酒店预算管理是决定企业经营目标、资源调配和使用、业务活动开展和经济效益的很重要工作。

3预算与计划

4

5预算与预测

6

7预算与财务

8

9预算的局限性

1020世纪90年代初美国《财富》杂志发表专题论文:《为什么进行预算是对企业经营有害的》对预算管理提出了质疑，并进行了批判。

11--在确定预算标准时，存在讨价还价现象，其结果必然是：鞭打快牛一天轻松，一年难过一天难过，一年轻松

12--预算编制过程中，上下级之间往往处于对立面。“一刀切”。上级部门通常的做法。“头戴三尺帽”。下级往往在上报预算时留有余地；“期末狂欢”。临近期末时，尽量用完预算额度。

13--预算精度差。受内外部环境制约，“永远不变的是变化”。－－预算周期与业务发展计划不匹配，受到业务部门的批评。－－预算编制“耗时耗力，得不偿失”。－－预算往往注重短期的财务数据。

14第一讲控制与预算

15目标(1)绩效的衡量(2)奖罚(3)第一方面：绩效行动计划(1)驾驶的仪表板(2)调整行动(3)第二方面：驾驶预算(1)实际情况(2)调整行动(3)第三方面：预算控制的三个方面

16预测，战略目标计划，3-5年预算(1)实际情况，战略仪表板(2)选择新方向，移动计划书(3)第一层：控制战略每月跟踪，管理仪表板(2)第二层：控制管理现场情况，经营仪表板(2)调整行动(3)第三层：控制经营绩效目标，行动计划，年度预算评估，调整行动(3)经营目标，标准，制度(1)控制一个企业的三个层次

17战略管理经营长期计划程序繁忙短期计划反应要快展开实现三个层次关系

18长期规划又称作战略规划（5年一个周期）,使大型饭店有控制增长的需要,不仅要考虑收入和费用,还要具有长期导向性,体现在:1评估现在的置产对现有的经营将产生积极、阻碍还是减损现有经营活动2确定饭店是否应向国外扩张3确定一个快餐连锁店是否应在现有的午餐、晚餐供应之外再加早餐4考虑单一性资产经营，还是多元化服务

19预算的构成完整的全面预算通常包括营业预算、财务预算及资本支出预算三个部分，但随着企业的性质和规模的不同，全面预算的体系及编制方法也会有所不同。

201、营业预算（1）销售预算（2）生产预算（3）成本预算（4）销售及管理费用预算

212、财务预算（1）现金预算表（2）预计收益表（3）预计资产负债表3、专门预算(1)资本支出预算(2)一次性专门业务预算

22预计收益表预计资产负债表预计现金流量表全面预算经营预算财务预算资本预算业务收入运营成本费用业务收入对外投资及投资收益固定资产投资其它业务收支现金流量预算营业外损益资产负债财务收支预算投资收益

23年度经营预算不仅包括经营部门预算，还包括各服务中心的预算，经营预算内容上包括了收入、折旧、利息费用、人工费用等变动费用以及固定费用等计划费用的预算，包括利润表中的所有收入与费用项目。年度经营预算通常被细化为月预算，某些信息按日编制信息。主要完成计划和控制的职能。

24第二讲预算和预算组织

25定义：企业在经过对市场的分析后，再制定目标以及达到目标的计划书，预算的作用是把目标及计划书变成财务会计数据(公司的信息系统)，以便于将来的控制。通过控制来达到目标！

26预算的价值1)预算的编制要求管理者在选择特别行动前细查备选方案，把行动变成数据，有助于评估2)预测结果必须用于控制，否则没有任何意义3)通过预算来分析公司的组织谁做什么？用什么方法和资源来做？4)利用预算展望未来，尤其涉及战略规划5)利用预算来作为公司的内部沟通工具6)预算的编制能使管理者在费用基础上考虑价格。

27预算制作方法通常有两种方法来做预算强制性的预算建议性的预算

28强制性的预算上级领导指定目标，分配资源和预算建议性的预算每个单位的预算负责人制作预算建议书把预算建议书交给上级领导审批上级领导必须确保预算建议书和公司的总体目标及政策没有冲突

29除了上述两种比较极端的情况外，有些企业会用一种居间的模式：商议性预算，由上级领导和下属部门负责人共同商讨讨论和协议的程度有大有小

30预算程序的三步骤一般来说，预算的三步骤是：1)年度目标的准备2)各个责任中心准备详