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应收账款管理问题调查报告

一、引言

应收账款是公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务单位或个人收取款项。形成应收账款直接因素是赊销。虽然大多数公司但愿现销而不肯赊销，但是面对竞争，为了稳定自己销售渠道、扩大商品销路、开拓并占领市场，减少商品仓储费用、管理费用、增长收入，不得不面向客户采用信用政策，提供信用业务。公司采用赊销，虽能给公司带来以上好处，但也要付出一定代价，给公司带来风险。如客户拖欠货款，应收账款收回难度越来越大，甚至收不回。因此，应收账款管理是一种公司管理重中之重。因而，我于3月7日至3月9日对青州佳永魏仕照明应收账款进行调查。

三、魏仕照明有限公司在应收账款管理上存在问题及因素

当前，在魏仕照明帐套中存在大量呆账、死帐并且往来帐目十分混乱，大量凭证没有附件或者缺少附件甚至有附件和凭证不符，财务人员只懂得及时做账但是对及时收账缺少有关概念、业务员也不定期追踪且也不及时像公司财务反映状况。因而在魏仕照明公司中经常有这样或者那样工程款、销售款，因此应收账款量大并且催收困难。应收账款信用风险管理不能得到有效控制，从表面上看是由于不良市场环境和客户信用状况所致，但我以为其直接和主线因素在于公司内部管理方面缺陷。

1、同行业之间商业竞争

同行业之间竞争是发生应收账款重要因素。在社会主义市场经济条件下，存在着激烈商业竞争。魏仕照明为了在实现上市，因此经常以赊销形式把货品配送给单店，扩大收入。

2、销售和收款之间产生时间差

魏仕照明在配送货品给单店或者直营店时候经常有大量在途物资、销售和收款之间就产生了时间差。由于货款结算需要时间缘故。结算手段越是落后，结算时间就越长因而魏仕照明要承担由此引起资金垫支。由于销售和收款时间差而导致应收账款不属于商业信用，也不是应收账款重要内容。

3、盲目减少库存增长收入夸大经营成果

魏仕照明持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反、持有应收账款,则无需上述支出。因而,当产成品存货较多时,普通都可采用较为优惠信用条件进行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约有关开支。夸大了经营成果。按照权责发生制规定，公司财务应当在销售发生当期确认收入，但公司账上收入增长并不意味着钞票流量也能如期流入。一旦款项不能回笼，公司将陷入虚假繁华窘境，会计利润将大打折扣。由于应收账款大量存在，虚增了账面上销售收入，在一定限度上夸大了经营成果，增长了风险成本

4、信用政策界定合理性

应收账款赊销效果好坏，依赖于公司信用政策。信用政策涉及：信用期间、信用原则和钞票折扣政策。在魏仕照明体系中制定了良好信用政策，但是在合用过程中经常跳跃式前行。忽视了但是制定改政策最初目。从而导致潜在危险。

5、公司内部因素

（1）公司内部控制制度不严格

魏仕照明实行职工工资总额与经济效益挂钩形式。于是只关怀员工利润增长多少而定,不关怀公司应收账款能否及时完整收回问题,导致大量应收账款沉积下来,从而给公司经营背上了沉重包袱,导致公司资金周转困难,甚至无法经营地步。

魏仕照明财务部门对单店欠款信息不及时反馈,使销售回款指标没有真正贯彻到详细部门,由此导致各部门责任不明确,周而复始,应收账款数额也就居高不下、大量应收账款对不上,收不回,究竟是财务部门责任还是销售人员义务,没有建立起相应管理办法,缺少必要内部控制制度,导致对损失应收账款无法追究责任。

（2）应收账款会计监督薄弱

没有相应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理、仅仅是在其资产负债表补充资料中按账龄相应收账款数额进行简朴分类,平时则没有相应收账款进行辅助管理。没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。由于交易过程中货品与资金流动在时间和空间上差别以及票据传递、记录等均有发生误差也许,因此债权债务双方就经济往来中未了事项进行定期对账,可以明晰双方权利和义务。青州佳永魏仕照明餐饮有限公司长期不对账,有即便是对了账,但并没有形成合法有效对账根据,只是口头上承诺,起不到应有作用,无法发现其中也许存在问题,在后来拟定诉讼时间时也不能提供充分书面证据。

（3）公司未相应收账款按风险限度进行信用管理

当前魏仕照明为了盲目扩大利润实现上市、因此未相应收账款进行风险评价,没有建立一套完善赊销制度,对形成逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。针相应收账款管理中存在种种问题,笔者以为公司一方面要树立对的应收账款管理目的,防止片面追求利润最大化,利润最大化不是应收账款管理目的,如果以利润最大化作为目的,也许会导致对风险忽视和公司长远利益牺牲。应收账款管理目的应当树立公司价值最大化理念,不能忽视资金良好周转。

四、应收账款防范与控制

财会部门重要职责就是通过相应收账款分析，尽早收回应收账款，减少坏账发生，将应收账款损失降到最低。

（一）制定合理信用体系-信用政策

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