内部审计介绍简述.pdfVIP

集团公司要求各分公司成立内部审计部门并制定相关的制度，为了更

好的帮助各分公司做好该项工作，本人在查阅相关资料后如下教材，

望指正.

内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动，它的目的是为机

构增加价值并提高机构的运作效率。它采取系统化、规范化的方法来

对风险管理、控制及治理程序进行评价，提高他们的工作效率，从而

帮助实现机构的目标。（内部审计实务标准）－－－国际内部审计协

会

内部审计的定义

内部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过

审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组

织目标的实现。《中国内部审计准则》（与国际审计准备相比，缺少

了为机构增加价值并提高机构运作效率目的,这说明对内部审计的认

识还没有上升一个高度。国际内部审计协会对内部审计的定义，使得

内部审计与企业（机构）的经营明白相一致，从而改变了审计者与被

审计者对立的假相。)

内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、

经济活动的真实、合法和效益的行为，以促进加强经济管理和实现经

济目标。《审计署关于内部审计工作的规定》

内部审计的职能

监督、评价

的风险管理、

控制进行独立评价而客观地审查证据的行为。例如,对财务、绩效、

合规性、安全性合应尽责任的审查等）

服务（咨询业务）

内部控制的培训，促使被审单位建立符合成本效益原则的内部控制制

度（这对内部审计人员的能力和素质提出了很高的要求）

对经营过程的检查

基准比较以及信息系统技术和系统的开发和业绩测评系统的设计.

内部审计的职责(一)

起草内部审计法规、制度等；

制订年度和具体审计工作计划;

主持编制年度预算方案，报总裁审议、核准；

监督集团公司及下属企业贯彻执行国家有关政策、财经法律、法规、

制度和财经纪律;

监督董事会决议及公司经营方针、政策、规章制度、计划和预算的

落实及执行情况;

负责组织实施内部审计工作并向董事长报告;

指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内部控制人员；监督

被审单位业务流程执行情况；

内部审计的职责（二)

提出具体整改意见与

整改措施；

对集团公司及下属企业资金、财产、权益的安全完整进行审计监督;

定期或不定期地对集团公司及下属企业经济核算和会计报表的真实

性、准确性进行综合审计

负责内审人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等；对内部

财会控制制度的健全性、适应性、有效性及执行情况进行审计监督；

内部审计的职责(三）

在集团总裁的领导下，对集团重大投资项目的可行性和有效性进行专

项审计,并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会；

在集团总裁的领导下，对集团基建、技术改造、重大维修工程项目预

算的执行、工程成本的真实性和经济效益进行专项审计，并将审计报

告及时呈报集团总裁办公会议或董事会；

在集团总裁的领导下，对集团公司及下属企业有关重大经营方针、资

金调配方案、经济合同等重要文件的合法性、有效性及执行情况进行

专项审计,并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会

协助上级监察审计机关对公司的审计工作；协助公司监事会、纪委、

监察部门对有关事件和人员进行调查取证；

根据董事长的要求，办理其他审计事项.

内部审计质量监督

保证内部审计工作是在适当的监督之下进行的，以确保审计工

作质量。

提供者:内审部主管（CAE）。

监督方式：

在审计开始时向下属下达适当的指示并批准审计方案；

确定审计工作底稿能否恰当地证明审计发现、审计结论和报告;

确定审计报告是否正确、客观、清晰、简洁和及时；

确定审计目标是否已经完成.

内部审计的职权（一）

审计中心有权要求集团内各部门、各企业按时报送预算或者财务收支

计划、预算

执行情况、财务决算、会计报表以及审计中心认为与财务收支及经济

活动有关的规章制度、经济

审计中心进行审计时,有权检查被审计单位的会计报表、帐簿、凭证、

资金及其

他财产，查阅有关的文件、资料,被审计单位不得拒绝。

审计中心进行审计时,有权就审计事项的有关问题向有关单位和个人

进行调查,

索取有关证明材料.有关单位和个人应当支持、协助审计中心工作，

如实向审计中心反映情况，

提供有关证明材料。

审计中心有权对正在进行的严重损害集团利益，违反财经法规和集团

制度及酿成严重损失的行为等，提请总裁作出