应收应付账款管理制度范文.pdfVIP

应收应付账款管理制度范文

尽可能的缩短应收应付帐款占用资金的时间，加快企业资金周转，

提高企业资金的使用效率，需要制定并实施相应的管理制度。店铺今

天为你整理了应收应付账款管理制度范文，希望对大家有帮助!

应收应付账款管理制度范文篇一

为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场以利于销售公司

的产品和服务，同时又要以最小的坏帐损失代价来保证公司资金安全，

防范经营风险;并尽可能的缩短应收帐款占用资金的时间，加快企业资

金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。

应收帐款的管理部门为公司的财务部门和业务部门，财务部们负

责数据传递和信息反馈，业务部门负责客户的联系和款项催收，财务

部们和业务部门共同负责客户信用额度的确定。

一、应收帐款管理

(一)收款方针

1、业务人员在公司销售产品及提供服务或劳务时应及时签订销售

合同及服务订单并及时催交相关费用。

2、收款时间：要求按签订合同的时间及比例收回相应的金额。

3、回款方式：转帐支票，转账汇款，现金。

4、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收

及移交，必须填写移交清单一式四份(一份交财务、一份部门留存、移

交人接受人各执一份)，移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人

员均应签字，并报财务备案。接受人应核对帐单金额及是否经过客户

确认。

(二)未回款考核办法

1、未回款处罚

1)由于业务人员失职造成的未回款，扣工资的10%;

2)由于公司内部原因造成的未回款，分相关责任扣罚;

3)由于外部不可抗力(如客户倒闭、破产等)造成的未回款，持相关

部门证明，只扣业务成本。

2、未回款项不计入业绩。

3、财务部对部门未回款进行监督。对3个月以上部门未回款财务

部上报公司总裁。

4、对预收款，按1%的比例对市场员给予奖励。

(三)应收账款监控制度

1、财务部门应于月后5日前提供一份当月尚未收款的〈应收账款

帐龄明细表〉，提交给业务部门、主管市场的副总经理。由相关业务

人员核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由业

务员在出门收帐前核对其正确性，不可到客户处才发现，不得有损公

司形象;

2、业务部门应严格对照财务部们报来的〈帐龄明细表〉，及时核

对、跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和

反馈信息给主管副总经理。

3、业务人员在与客户签定合同或的协议书时，应按照《信用额度

表》中对应客户的信用额度和期限约定单次销售金额和结算期限，并

在期限内负责经手相关账款的催收和联络。

4、财务部门应于月后5日前向业务部门、主管市场的副总经理(总

经理)提供一份当月尚未收款的《应收账款帐龄明细表》，该表由相关

业务人员核对后报经业务主管市场的副总经理(总经理)批准后安排进行

账款回收工作。

5、业务员收帐时应收取现金或票据，若收取银行票据时应注意开

票日期、票据抬头及其金额是否正确无误，如不符时应及时联系退票

并重新办理。若收汇票时需客户背面签名，并查询银行确认汇票的真

伪性;如为汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章

是否与汇票抬头一致，背书印章是否为发票印章。

业务人员在销售产品或提供劳务时和清收帐款时不得有下列行为，

一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。

1、收款不报或积压收款。

2、退货不报或积压退货。

3、转售不依规定或转售图利。

(四)应收账款交接制度

业务人员岗位调换、离职，必须对经手的应收帐款进行交接，凡

业务人员调岗，必须先办理包括应收帐款在内的工作交接，交接未完

的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由

接替者负责;凡离职的，应在15日向公司提出申请，批准后办理交接手

续，未办理交接手续而自行离开者其薪资和离职补贴不予发放，由此

给公司造成损失的，将依法追究法律责任。离职交接依最后在交接单

上批示的生效日期为准，在生效日期前要交接完成，若交接不清又离

职时，仍将依照法律程序追究当事人的责任。

二、坏账管理制度

1、业务人员全权负责对自己经手赊销业务的账款回收，为此，应

定期或不定期地对客户进行访问，访问客户时，如发现客户有异常现

象，应自发现