增值税应纳税额计算的具体应用.docxVIP

1、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，可以选择按照简易计税方法计算增值税的有（???）。（2018年）

A.自来水厂销售自产的自来水

B.县级以下小型水力发电站生产的电力

C.食品厂销售的食用植物油

D.煤气公司销售的煤气

2、根据营业税改征增值税试点相关规定，一般纳税人发生的下列应税行为中，可以选择适用简易计税方法计缴增值税的有（???）。（2017年）

A.电影放映服务

B.文化体育服务

C.收派服务

D.公交客运服务

3、甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（???）。（2017年）

A.[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111（元）

B.（103000+721）×3%=3111.63（元）

C.[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63（元）

D.（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）

4、增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。（???）（2018年）

5、甲设计公司为增值税小规模纳税人，2014年6月提供设计服务取得含增值税价款206000元；因服务中止，退还给客户含增值税价款10300元。已知小规模纳税人增值税征收率为3%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（???）。（2015年）

A.206000÷（1+3%）×3%=6000（元）

B.206000×3%=6180（元）

C.（206000-10300）÷（1+3%）×3%=5700（元）

D.（206000-10300）×3%=5871（元）

6、甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为113万元，缴纳关税11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（???）。（2013年）

A.113×13%

B.（113+11.3）×13%

C.113÷（1+13%）×13%

D.（113+11.3）÷（1+13%）×13%

【例题1·不定项选择题】（2018年）

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2018年7月有关经营情况如下：

采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台，每台含税售价为3480元，甲公司给予每台348元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款，7月20日发货并向对方开具发票，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，乙公司7月22日收到空调。

销售Y型空调3000台，每台含税售价为2900元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工，公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。

购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额102000元；向丙公司支付新产品设计费，取得增值税专用发票注明税额3000元；支付销售空调运输费用，取得增值税专用发票注明税额550元，支付招待客户餐饮费用，取得增值税普通发票注明税额120元。

已知，销售货物增值税税率为16%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司销售W型空调，其增值税纳税义务发生时间是（???）。

A.7月22日

B.7月6日

C.7月2日

D.7月20日

2.计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（???）。

A.100×（3480-348）÷（1+16%）×16%=43200（元）

B.100×3480×16%=55680（元）

C.100×3480÷（1+16%）×16%=48000（元）

D.100×（3480-348）×16%=50112（元）

3.计算甲公司当月销售及领用Y型空调增值税销项税额的下列算式中，正确的是（???）。

A.（3000+2）×2900÷（1+16%）×16%=1200800（元）

B.（3000+10+2）×2900÷（1+16%）×16%=1204800（元）

C.3000×2900×16%=1392000（元）

D.（3000+2）×2900×16%=1392928（元）

4.甲公司的下列进项税中，准予从销项税额中抵扣的是（???）。

A.支付销售空调运输费用的进项税额550元

B.支付招待客户餐饮费用的进项税额120元

C.支付新产品设计费的进项税额3000元

D.购进原材料的进项税额102000元

【例题2·不定项选择题】（2018年）

甲公司为增值税一般纳税人，主要提供餐饮、住宿服务。2018年8