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A1明确内部审计的宗旨、权力和职责

内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它

通过应用系统的、规范的方法。评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织

实现其目标。

IIA文件、政策体系简介

作为整合IIA所发布标准的概念性框架，《国际内部审计专业实务框架》（IPPF）的范

围缩减到只包括由IIA国际技术委员会按照适当程序制定的权威标准，该权威标准由以下

两部分构成：

《国际内部审计专业实务框架》的三个强制部分为：

内部审计定义

强制性指

南

《内部审计职业道德规

范》

《内部审计专业实务标

准》

这类指南对于内部审计行业是强制性的，遵守强制性指南的原则对于内

部审计专业实务是必须且重要的，是内部审计师履行其职责的基础

强力推荐

的指南

强力推荐的指南

是IIA通过正式批准程序认可的，阐述有效执行强制性指南（“内部审

计定义”、《职业道德规范》和《标准》）的实务，即为满足强制性指南

的要求提供一系列适用的解决方案，其并非旨在为特定情况给出明确的

答案，更宜用作指引，包括《立场公告》、《实务公告》和《实务指南》。

《立场公告》表明IIA

关于内部审计在特定事项中的角色及职责所持的立场或观点；《实务公

告》包括用于实施“内部审计定义”、《职业道德规范》和《标准》的

技术和方法；《实务指南》则侧重于在工具和技术的具体运用方面提供

指引，包括详细的流程、程序、方案和步骤（例如每一步所形成结果的

范例）。

这一类指南虽然不具

有强制性，但它是IIA认可的、用以实施《标准》的方法，在某种程度

上，它有助于对《标准》进行解释，或将《标准》应用于特定内部审计

环境中

《标准》是以原则为导向的强制性要求，为实施和推动内部审计提供了框架，其组成

内容包括：一是基本条款，即关于内部审计专业实务和评价内部审计工作效果的基本要求，

这些要求普遍适用于全球范围的组织和个人；二是释义，即对《标准》中的名词或概念作

出解释，为了正确理解和适用《标准》，需要同时考虑相关阐述和释义。

《标准》包括属性标准和工作标准：

属性标准只有一套，通用于各行各业；属性标准主要说明内部审计部

（1000序列）门的特点和对人员的要求，内部审计章程、独立性和客观性是其

重要的内容

工作标准只有一套，通用于各行各业；工作标准阐述了内部审计工作

（2000序列）的性质，并提供了衡量内部审计活动实施质量的准绳

属性标准主要说明开展内部审计活动的机构和个人的特征，共有四条基本标准：

1000宗旨、权力和职责；

1100独立性与客观性；

1200专业能力与应有的职业审慎；