税率知识培训ppt课件.pptx

税率知识培训REPORTING2023WORKSUMMARY

目录CATALOGUE税率基本概念我国现行税率制度税率筹划与合理避税税率调整对企业和个人的影响我国税率制度改革的方向和趋势税率知识在实际工作中的应用

PART01税率基本概念

定额税率按征税对象的计量单位直接规定应纳税额的额度。税率税额与课税对象之间的比例，是税收法律关系的数量表现形式，是税法中规定的应纳税额与征税对象之间的比例，是决定纳税人负担轻重的关键。比例税率按征税对象的一定比率征税。累进税率按征税对象数额大小划分若干等级，每一等级规定一个税率，税率依次提高。税率的定义

税率的作用调节国民经济发展通过设置高低不同的税率，可以调节生产和流通，促进经济结构的调整和国民经济的协调发展。调节纳税人的收入分配通过设置个人所得税的不同税率，可以调节个人收入水平，实现公平收入分配。保证国家财政收入税率的高低直接影响纳税人的纳税负担，国家可以通过调整税率保证财政收入的稳定增长。

单一税率和复合税率根据税基和税率的组合情况，可分为单一税率和复合税率。平均税率和边际税率根据税率的递增或递减情况，可分为平均税率和边际税率。价内税率和价外税率根据税金是否包含在商品价值或价格之内，可分为价内税率和价外税率。税率的种类

PART02我国现行税率制度

根据纳税人的不同类型，增值税税率分为一般纳税人和小规模纳税人。纳税人类型税率档次抵扣制度根据应税销售额或应纳税额的大小，增值税税率分为基本税率、低税率和零税率。增值税采用进项税额抵扣制度，即纳税人可以抵扣其购进货物、劳务或服务的进项税额。030201增值税税率

03跨地区经营汇总纳税对于跨地区经营的企业，实行汇总纳税时，应按照规定计算总机构和分支机构的应纳税所得额和应纳税额。01基本税率企业所得税的基本税率为25%。02优惠税率对于符合特定条件的小微企业、高新技术企业等，企业所得税实行优惠税率。企业所得税税率

综合所得01个人所得税的综合所得包括工资薪金、稿酬、特许权使用费等，实行超额累进税率，最高税率为45%。经营所得02个人所得税的经营所得包括个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，实行比例税率，税率为5%至35%。其他所得03个人所得税的其他所得包括财产租赁所得、财产转让所得等，实行比例税率，税率为20%。个人所得税税率

城市维护建设税城市维护建设税是根据纳税人应纳增值税和消费税之和的一定比例征收的，税率因地区而异。消费税消费税是对特定商品和劳务征收的一种流转税，根据不同商品和劳务的种类，消费税税率不同。车船税车船税是对在我国境内依法应当到车船管理部门登记的车辆和船舶征收的一种财产税，根据车辆和船舶的种类和使用性质，车船税的税率有所不同。其他税种税率

PART03税率筹划与合理避税

合法性原则经济性原则计划性原则风险控制原则税率筹划的原有的筹划方法和手段都必须在法律允许的范围内进行，不得违反税法规定。筹划活动应当能够为企业带来经济利益，不能因为筹划而增加企业的非税成本。筹划活动应当有计划地进行，需要根据企业的实际情况和税法环境制定合理的筹划策略。筹划活动应当充分考虑风险因素，制定风险控制措施，避免因筹划不当而引发税务风险。

关注国家税收政策动态，充分利用税收优惠政策降低企业税负。利用税收优惠政策合理调整企业的业务结构，将高税率业务转化为低税率业务，从而降低整体税负。调整业务结构通过合理安排资金收支，降低资金成本，减少应纳税额。合理安排资金建立健全财务管理制度，规范财务核算，确保财务数据的真实性和准确性，避免因财务问题引起的税务风险。加强财务管理合理避税的方法

第二季度第一季度第四季度第三季度合法性道德性目的性后果避税与偷税的区别避税是合法的，而偷税是违法的。避税是在法律允许的范围内进行筹划，而偷税则是违反税法规定的行为。避税是符合道德规范的，而偷税则违背了道德规范。避税是在合理利用法律漏洞和缺陷的基础上进行的合法筹划，而偷税则是通过非法手段逃避税收的行为。避税的目的是为了降低企业税负，提高经济效益，而偷税的目的是为了非法获取税收利益。避税不会受到法律的制裁，而偷税则会受到法律的制裁，并承担相应的法律责任。

PART04税率调整对企业和个人的影响

税率提高意味着企业需要支付更多的税款，这会增加企业的运营成本。成本增加税率调整会影响企业的投资决策，因为税率的改变会影响投资项目的净现值。投资决策变化企业可能需要调整其经营策略以适应新的税率环境，例如重新评估供应链、调整价格等。经营策略调整对于跨国企业，税率调整可能影响其在全球市场的竞争力。国际竞争力对企业的影响

税率调整会影响个人的应税收入，进而影响其可支配收入。收入变化消费和储蓄行为职业选择税收遵从税率的改变会影响个人的消费和储蓄行