跟踪审计项目实施保证措施.pdfVIP

量、合理配备人员结构外，在审计策略上，根据全过程跟踪审

计的特点，为提高监督效果，本次跟踪审计坚持三个结合”：

一是将工程的事前调查、事中控制、事后分析审核相结合，实

行动态、全过程跟踪审计；二是将内业、外业审计相结合，内

业采取查阅相关资料，外业深入工程施工现场记录第一手基础

数据，提高跟踪审计的质量和效率；三是将工程审计与效益审

计相结合，重点跟踪概算、有关政策制度执行，重大技术方案

变更决策过程，及时发现和纠正影响投资效益的问题，促进建

设质量和投资效益的提高。

一、组织保证措施：

1、公司组建强有力的项目审核机构。在项目审核期间将

集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰

富的专业技术人员、落实好任务分工和职能分工。初步确定由

下列人员具体负责项目审核工作：高级工程师、中国注册造价

工程师XXX担任项目负责人；注册造价工程师、高级工程师

XXX等专业审计人员进行跟踪审计。

2、建立健全审计责任制，专业量化，责任到人，实行奖

罚制度。执行项目分管副总、专业审计组、审计成员三级复核

规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。

副总：卖力组织、安排全部项目的审计工作；控制、和谐

审计进度；处理好各种审计关系；对审计过程中的各种审计事

项进行审计风险阐发为跟踪审计全过程提供技术支持及营业指

点；卖力复核审计工作初稿，对审核功效进行质量把关；组织

评审、审定和签发审计信息及审计报告

专业审计组：分别卖力土建、安装和室外园林绿化工程组

具体审计实施工作，包括定期了解各专业主材质量情形，现场

采用的施工工艺和实施结果；参与和见证隐蔽工程从实施到验

收的金过程（并留存相关图片资料）；核实工程变更和索赔的

合理、合规性和计价的精确性；指点和安排审核员通过工程算

量软件对图纸和现场实物量进行校核；定期提交上述内容的审

计工作初稿日常审计工作；将审计中发现的问题和开端解决看

法形成审计初稿及时向项目组组长反映。

审计成员：具体卖力各专业分项工程的现场核查和图纸设

想工程量查，包括对跟踪审计点施工过程实施旁站监督，参与

和见证隐蔽工程从实施到验收的全过程；复核和见证计量的实

在性和准确性，并做好审计调查和测量记录；定期检查施工单

位人、材、机到位情形，掌握索赔或签证事件的第一手材料；

确程度。

3、全面做好各种基础资料的搜集整理工作。各专业跟踪

审计人员（包括建筑装饰、水暖通风、电气等专业）按需要随

时到达现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、

材料核价、投资控制等现场工作会议；配备数码相机，对所有

隐蔽部位进行拍录，输入微机储存。

4、严格履行审计程序。审计按准备、审核、审定三个工

作阶段进行，审核阶段前期，实行编制人、审核人分别署名和

单位盖章确认的背对背审核制度；审定阶段根据具体情况需要

再确定是否编制人、审核人双方见面。例如，竣工结算，首先

熟悉乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，

根据我方自己了解的现场情况，对照现场搜集整理的资料，认

真进行工程量计算，做好工作底稿；计算工作完成后、将工作

底稿提交公司质量监管部进行复核，发现问题及时解决；在公

司内部审核的同意后，提交初步结算文稿；经业主初步审核，

许可监督下，双方才能认真核对：核对调整无误后，提交业主

审批，同意后三方签证确认出具审核报告。

5、严格遵守职业道德，坚持实事求实、客观公正、依法

执业的原则。依据中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关

件有据，所做结论经得起事实和时间的检验。

6、在项目审核工作中要坚持廉洁奉公，遵纪守法，不吃

请、不受礼、不请吃、不送礼。提请各方对审计人员进行监督，

一旦发现违犯纪律者，立即撤回，严肃处理。

二、造价控制措施：

为了将工程造价控制在合同约定的范围之内，针对该工程，

确定如下造价控制措施：

1、经济技术措施：

1.1认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计

功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的

方法和措施；

1.2认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、

取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制在

1.5%误差范围内；

1.3分析汇总工程所需材料，选择用量大、单价高以及其

他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设

单位主管部门自行供应或要求施工单位报价审批；

可行的方案进行