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最新出纳培训ppt课件汇报人：xxx20xx-03-17

出纳工作概述现金管理与操作银行存款管理与操作票据管理与操作出纳工作风险防范与控制出纳工作技能提升与职业发展contents目录

01出纳工作概述

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳定义负责现金、支票、发票的保管工作，要做到收有记录，支有签字；严格按照公司的财务制度报销结算公司各项费用并编制相关凭证；及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证；及时与银行定期对账等。出纳职责出纳的定义与职责

现金收付根据会计审核无误的收付款凭证，按规定办理款项收付，收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”或“付讫”戳记。银行结算根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。账务处理根据已经编制好的记账凭证，逐笔登记各明细分类账。出纳的工作流程

遵守职业道德出纳人员应热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求；应熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传；应按照会计法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。遵守工作规范出纳人员办理会计事务应当实事求是、客观公正；应熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务；应保守本单位的商业秘密，除法律规定和单位领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息。出纳的职业道德与规范

02现金管理与操作

现金保管制度现金存储要求保险柜使用规定钥匙管理要求现金保管制度及要求建立完善的现金保管制度，包括现金存储、保险柜使用、钥匙管理等方面，确保现金安全。保险柜应放置在安全、隐蔽的位置，使用密码或钥匙进行开启，并定期进行密码更换。现金应存放在保险柜中，并定期进行清点，确保现金数额与账目相符。保险柜钥匙应由专人保管，不得随意转交他人，如发生丢失应及时报告并采取措施。

现金收入流程现金支出流程现金盘点流程现金交接流程现金收付业务操作流到现金后应及时进行清点、验钞，无误后开具收据或发票，并将现金存入保险柜。根据审批后的支出凭证进行现金支付，支付前应核对金额、用途等信息，确保支付正确。定期进行现金盘点，确保现金数额与账目相符，如发现差异应及时查找原因并处理。如因工作需要进行现金交接，应填写现金交接单，双方签字确认，确保交接无误。

每日根据现金收付业务进行逐笔登记现金日记账，确保账目清晰、准确。现金日记账的登记现金日记账的核对现金流水账的管理现金报表的编制定期将现金日记账与库存现金进行核对，确保账实相符，如发现差异应及时查找原因并处理。对于现金流水账应进行分类管理，便于查询和统计，同时应定期进行备份和存档。根据现金日记账和流水账编制现金报表，反映现金收支情况和余额变动情况。现金日记账的登记与核对

03银行存款管理与操作

123了解银行要求，准备相关材料，如营业执照、法人身份证等，填写开户申请表，提交银行审核。银行存款账户开立流程包括账户名称、法人代表、地址等重要信息的变更，需及时向银行提交变更申请并提供相关证明材料。银行存款账户变更事项先与银行核对账户余额，确保无误后提交撤销申请，同时交回各种重要空白票据及结算凭证，办理销户手续。银行存款账户撤销流程银行存款账户的开立、变更和撤销

适用于异地结算，具有票随人到、方便灵活等特点，但需注意汇票的真伪及有效期。银行汇票由出票人签发，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，适用于企业间的商品交易结算。商业汇票由银行签发，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，适用于同一票据交换区域内的结算。银行本票由出票人签发，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，适用于同城结算。支票银行结算方式的选择与应用

03未达账项处理对于因银行结算凭证传递时间差异造成的未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调整。01日记账登记要求按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，确保账目清晰、准确无误。02日记账核对方法定期与银行对账单进行核对，确保银行存款日记账与银行对账单余额相符，如有不符应查明原因并及时处理。银行存款日记账的登记与核对

04票据管理与操作

包括现金支票、转账支票等，具有支付便捷、安全性高的特点，适用于企业间的各种支付场景。支票分为银行汇票和商业汇票，具有信用度高、流通性强的特点，常用于国际贸易和异地结算。汇票由银行