《增值税全面涉税处理与申报表填报》.pptxVIP

增值税全面涉税会计处理与申报表填报;授课提纲;企业适用增值税税收政策过程中常见的

疑难问题、易错问题

;【案例】甲公司是提供会计咨询效劳的增值税一般纳税人，增值税税率6%，2017年3月的现金销售收入〔含税〕是106万元，人力本钱30万元；当月采购办公用品一批，可供选择的方案如下：

方案〔1〕：采购价格11.7万元，开具17%的增值税专用发票；

方案〔2〕：采购价格10.3万元，开具税率3%的增值税专用发票；

方案〔3〕：采购价格10万元，开具增值税普通发票。

假设不考虑城建税及附加和其他因素。

要求：对上述采购方案进行决策〔交增值税、利润或现金流？〕。

;项目;1.采购比价的原理及计算

假设一般纳税人〔税率A〕含税售价为X，小规模纳税人〔征收率B〕含税售价为Y，城市维护建设税及附加为12%

影响损益：不含税本钱、多抵扣少交增值税对应少交的城建税及附加

不同采购价格的利润平衡点计算：

X÷〔1+A〕-X÷〔1+A〕×A×12%=Y÷〔1+B〕-Y÷〔1+B〕×B×12%

〔1〕A=17%，B=3%；Y/X=86.55%；

〔2〕A=11%，B=3%；Y/X=91.90%；

〔3〕A=6%，B=3%；Y/X=96.82%；

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增值税发票类型;

增值税发票类型;

增值税发票类型;2.