出纳基础理论学习.pdf

一、出纳岗工作流程

（一）现金收付

1、收现

依照会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具

的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并

加盖财务结算章——→将收据第②联（或发票联）给交款人——→凭记账

联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登

记本传相应岗位签收制证

工资及固定资产岗（水电费、代收款项）

治理费用岗（其他应收款）

销售核算岗（货款）

成本核算岗（加工费、材料款）

注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需

开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财

务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。

（2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，

能够没有交款人签字。

2、付现

（1）费用报销

审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促

领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖“现金付

讫”图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核

（2）人工费、福利费发放

凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式

发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖“现金付讫”图章

——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连

同票据传递登记本传工资福利岗签收制证

3、现金存取及保管

每天上午按用款打算开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全

妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库

存现金余额送存银行

注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。

（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知保安

人员随从，注意保密，确保资金安全。

4、治理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。

（二）银行存款收付

1、银收

（1）收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班

时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单

据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共

享—→打印—→将回款登记表连同回款单传销售会计

（2）其他项目收款

收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回

单——→登记票据传递登记本——→相关岗位

（3）贷款

收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传治理费用岗位

2、银付

（1）日常性业务款项

依照付款审批单（打算内费用经相关岗位审核，打算内10万元以上或打算

外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款

项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支

票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——

→加盖“转账”图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制

证

——→材料核算岗（材料采购）

——→成本核算岗（外协加工、

车间质保费用）

——→治理费用岗（治理部门用

款）

——→销售费用岗（销售部门用

款）

——→工资福利岗（工资兑现、

福利）

——→及固定资产岗（GMP部门费

用、固定资产购建）

注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支

票。

（2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。

（3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。

（2）打卡工资

依照工资岗位开具的付款审批单（经财务部长签字）开具支票——