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2013年企业所得税汇算清缴事项提醒

1、汇算清缴范围

 2013年度内在我市从事生产、经营（包括试生产、试经营），企业所得税由我

局负责征管的居民企业，无论是否在减税、免税期间，无论盈利或亏损，无论查

账征收或核定征收（不包括定期定额核定征收）均应按照《中华人民共和国企

所得税法》及其实施细则和国税发〔2009〕79号文有关规定，办理企业所得税

汇算清缴。

 实行定期定额核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。

 2、总分机构汇算清缴范围

 （1）跨省经营的总机构、分支机构，均应根据国家税务总局公告2012年第

57号要求，进行汇算清缴。即：在5月31日前，由总机构汇总计算企业年度应

纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按

照公告规定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，

分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。

 跨省经营的分支机构，在进行2013年度及以后年度纳税申报时，暂用《企

所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》格式进行年度纳税申报，有应补

（退）税时，应同时附报《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。

 （2）省内跨市经营的总机构、分支机构，均应根据安徽省国家税务局、安徽

省地方税务局公告2013年第12号要求，进行汇算清缴。即：在5月31日前，

由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税

款，计算出应缴应退税款，按照本办法规定的税款分摊方法和比例计算总机构和

分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴

库或退库。

 省内跨市经营的分支机构，在进行2013年度及以后年度纳税申报时，暂用

《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》格式进行年度纳税申报，有

应补（退）税时，应同时附报《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。

 （3）市内跨区、县（市）经营的总分机构，由总机构在所辖主管税务机关统

一申报缴纳企业所得税，其分支机构不实行就地预缴，也不进行汇算清缴。

 （4）应向分支机构所在地主管税务机关报送《企业所得税汇总纳税分支机构

分配表》，并申报缴纳税款。对不能出具《企业所得税汇总纳税分支机构分配表》

的分支机构，分支机构所在地主管税务机关视同独立纳税人依法进行汇算清缴。

 3、申报时间

 （1）资产损失税前扣除申报、税收优惠备案、弥补亏损申报、总机构项目部

异地预缴税款抵缴等事项申报时间

 为保障您的权益，请按下列时间进度进行申报：

 2014年2月21日至3月20日，请有备案、鉴证、审批、弥补亏损、异地预

缴税款抵缴等涉税事项的纳税人向主管税务机关电话咨询和预约涉税事项办理和

资料报送事宜。

 2014年2月21日至4月30日，请有税收优惠事后备案事项、资产损失税前

扣除事项、申报弥补往年亏损、有异地预缴税款抵缴的纳税人到主管税务机关办

理企业所得税年度申报，并同时递交涉税事项相关资料，税务机关当场审核并确

认。

 2014年2月21日至4月30日，请有税收优惠事前备案事项的纳税人到主管

税务机关递交相关备案资料。

 2014年5月1日至5月31日，请有税收优惠事前备案事项的纳税人到主管税

务机关办理企业所得税年度申报。

 （2）企业所得税年度申报时间

 为避免税务风险和申报拥堵，请纳税人按下列时间进度进行“错峰申报”：

 2014年1月11日至3月20日，请纳税人按时参加税务机关主办的企业所得

税汇算清缴纳税辅导会。

 2014年2月21日至3月20日，请除重点税源企业、有涉税事项企业外的纳

税人，在电子税务局或到主管税务机关办理企业所得税年度申报。

 2014年3月21日至4月30日，请有税收优惠事后备案事项、资产损失申报

事项、申报弥补往年亏损、异地预缴税款抵缴的纳税人到主管税务机关办理企

所得税年度申报。

 2014年5月1日至5月31日，请重点税源企业、有税收优惠事前备案事项纳

税人到主管税务机关办理企业所得税年度申报。

 2014年5月31日前，请申报有误的纳税人进行二次申报；请预缴税款少于年

度应缴税款的纳税人，结清应补缴的企业所得税税款；请预缴税款超过应纳税款

的纳税人，到主管税务机关办税服务厅领取《退税（抵税）申请审批确认书》、

《税收收入退还书》办理退税或抵缴税款手续。

 4、报送资料

 （1）查账征