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医院内部审计方案

一、审计目的

1.对医院内部财务、物流及其它相关业务的管理、使用情况进行审计，检查财务、物流及其它业务的合规性和合理性，评估相关风险并提出改善建议，保障医院资金和资源的安全和有效运用，增加管理水平，提高效益。

2.对各部门的管理制度执行情况进行审计，评估管理制度的可行性和有效性，发现存在的问题，提出改进意见，使医院各部门管理制度更加规范、科学化。

二、审计范围

本次审计将对以下范围进行审计：

1.医院财务管理方面

2.医院物质采购与管理方面

3.医院医疗收费管理方面

4.医师工资、薪资管理方面

5.病历记录和相关文书管理方面

6.医院行政管理方面

7.其它相关方面

三、审计内容

1.财务管理方面

（1）审核医院财务管理制度和规章制度，了解执行情况和存在的问题；

（2）查看财务账簿、财务报表、票据、凭证等各种财务资料，保证财务账簿完整、真实、合法，判定财务数据准确性；

（3）对收入、支出、存货、应收账款、应付账款、长期资产等项目进行审核，判定账务处理是否正确；

（4）根据现有情况，提出合理的改进意见，使财务管理更加规范、规范、严密、科学化。

2.物质采购与管理方面

（1）审核医院采购管理制度和规章制度，了解执行情况和存在的问题；

（2）了解医院采购需求，财务支付情况，了解采购依据和程序，保证采购程序合法、规范；

（3）审核药品和医疗器械采购的真实性、合法性和合理性，保证采购成本合理；

（4）审核医院库房管理情况：库房位置、布局、环境、人员管理等，保证医院各种物品管理规范，对注意问题提出合理化建议。

3.医疗收费管理方面

（1）审核医疗收费管理制度和规章制度，了解执行情况和存在的问题；

（2）审核收费标准和计费规则，保证计费准确、规范、合理；

（3）查看各类费用凭证、发票，保证收费程序合法、规范；

（4）对费用和突出问题提出合理化建议。

4.医师工资、薪资管理方面

（1）了解医师本身的工资和薪资管理情况，判断医院工资制度是否合理；

（2）查看各种医师薪资管理凭据，并保证符合医院薪资管理制度；

（3）根据现有情况，提出合理化建议，使医院工资和薪资管理更加规范、科学化、公平化。

5.病历记录和互联网管理方面

（1）依据医院病历管理制度和规章制度，对相关记录进行审核；

（2）保证医院各类病历记录真实、准确、完整；

（3）查看医院病历记录明升体育、评估情况，对注意问题提出合理化建议。

6.医院行政管理方面

（1）审核医院管理制度和规章制度，了解执行情况和存在的问题；

（2）了解各部门的管理制度执行情况，及时核查违规，发现存在的问题提出合理化建议。

（3）保证医院行政管理体系具有稳定性、规范性、强化性，以增加医院的管理效益。

7.其它相关方面

审核其他与医院业务管理相关的部分。

四、审计对策

1.开展全面的审计

依据本医院相关规章制度和市场监督管理局或审计机关的相关规定，对本次审计的范围、内容予以具体表述。注定有关人员的工作职责、权利、义务，梳理审计流程，建立有效的管理控制制度，从而充分发挥审计工作的益处。

2.正确确定审计对象

根据审计任务和范围，通过充分了解、调查、咨询，正确确定审计对象。审计对象要逐一列出，包括名字、职务、单位、联系方式等信息。

3.监督与管理

尽可能依照标准操作程序进行审计，监督审核流程。审计人员应做到公正、客观，审慎处理处理问题。对管理体系、控制程序及其规范等方面提出合理化建议，以提高管理效益。

4.审核结果的汇总、分析、报告

对审核结果进行分析、整理、汇总，编写审计报告，着重反映审核中的问题，提出正确、具有可操作性的解决方案。

五、责任分工

1.财务管理方面：医院财务主管、

2.物质采购与管理方面：医院物流管理主管；

3.医疗收费管理方面：医院收费管理主管；

4.医师工资薪资管理方面：医院人事主管；

5.病历记录和相关文书管理方面：医院病案管理主管；

6.医院行政管理方面：医院行政管理主管。

以上主管应各自组建专业审核组，负责审核与其职能管理相关的审计范畴。

六、审计时间

本次审计预计时间为10个工作日。具体的工作时间，由每个主管组织好各部门的人手，既满足医院日常工作需求，又尽量保证审计进度顺利。