社会服务项目审计-- 课件.ppt

04（3）专业社工服务人员工资：检查专业社工服务人员工资支出金额与预算金额是否相符，提供专业社工服务的工作记录是否完整并有服务对象或相关人员签字确认，费用标准是否符合预算的要求并不高于当地社会平均工资。（4）交通费：检查交通费支出金额与预算金额是否相符，差旅费标准是否参照国家有关规定执行，差旅费报销单据是否完整，检查市内交通费与项目是否相关。（5）会议费：检查会议费支出金额与预算金额是否相符，检查召开会议的内容、天数、人数及支出金额与预算是否一致，经费是否控制在每人每天400元以内，会议资料保留是否完整。（6）印刷、宣传费：检查发生的印刷、宣传费支出金额与预算金额是否相符，是否经济合理，相关资料是否完整。（7）发放款物支出：检查所发放的款物应是开展项目所必须的，购置或接受捐赠的物资的种类、数量、标准、金额是否与预算相符，款项是否通过银行转账支付，物资发放手续是否完整规范，资料保存是否完整，是否有措施保证款物发放给受益对象。（8）固定资产购置支出：检查购置或接受捐赠的固定资产的种类、数量、标准、金额是否与预算相符，手续是否完整规范，资料保存是否完整；检查办公设备、服务设施购置费和项目执行费用是否控制在一定的额度内。（9）项目执行费用：检查项目执行费用是否与预算一致，列支金额或比例是否相关符合规定。对项目执行单位发生的超标准、超范围列支项目支出的问题，审计中应予以调减，并根据问题的性质界定问题的性质。资金使用情况044.配套资金使用情况检查项目配套资金是否按承诺的金额及时足额投入，是否按预算规定的费用类型和标准据实列支；对立项资金有缩减的，检查实际使用的配套资金比例是否与原申报的配套资金比例一致。5.自身服务的确认对于以自身服务应收取的服务费确认项目支出的情况，检查这种服务方式是否在申报书中明确、成本无法完整体现的原因是否属客观原因、费用标准是否明确合理、服务记录是否真实完整、受益对象确认及回访有效，判断是否可以将自身提供的服务确认为项目支出。资金使用情况05检查项目执行单位对项目资金的核算是否规范，是否执行了国家统一的会计制度，是否将项目资金纳入单位合法账簿核算和管理，是否按要求单独设置会计科目进行中央财政资金和配套资金的核算，购置的固定资产是否作为固定资产进行核算与管理，会计处理是否规范和及时。检查本项目资金支出凭单是否载明本项目名称，对于未按规定单独为本项目设立明细科目进行核算的，重点检查是否存在费用在其他类型的项目资金重复列支现象。对于未纳入项目执行单位统一核算的配套资金原则上不予确认，对于科目使用不正确、账务处理不正确、账务处理不及时、实物资产核算与管理不规范等会计核算问题，视情况进行处理：对存在故意弄虚作假行为的，作为重大问题处理。项目会计核算情况06检查项目档案管理情况，对项目资料不齐备，或缺少重要项目资料的应作为重大问题处理。项目资料齐全，但在项目档案管理上存在不足的作为管理问题处理。项目档案管理情况第三节社会服务项目审计的实施01审核项目实施方应根据项目方的要求，按预定计划实施项目，根据项目进展及时联系项目审计单位，确定项目审计的时间以及需要准备的清单。项目执行方依据项目审计提供的资料清单准备相应材料，并提交结项报告书。资料审核02审核1.项目收支表项目收支表主要是项目的主要子项目的支出统计。项目审计的核心是审查项目执行是否按照项目任务书的规定执行了项目。审核项目开展的服务是否符合项目任务书的规定，其开支是否符合项目预算的规定，同时活动与支出之间是否存在一致性。项目执行方提供项目资金收支表，根据项目资金收支表，审计方可以考察项目经费的使用情况，是否符合项目预算的规定。在项目审计中，项目支出的内容有一定幅度的控制，这个幅度一般在10%的范围，比如，个案服务支出预算是10万，支出幅度在10%，服务支出可以在9-11万之间，如果超出这个范围，项目审计方对超出的部分将不予认可。也就是说，如果超出这个幅度，说明项目的预算是有问题。财务审核02审核2.项目支出明细表项目支出明细表是考核每项具体服务与活动的支出明细，项目支出明细是建立在财务报销的基础上，即对项目执行过程中，每次活动产生的费用的为基础。依据财务准则，会计需要对项目报销设立记账凭证。项目支出明细表就是对项目支出的记账凭证的统计。项目支出明细包括支出时间、凭证号、资金性质、支出内容、支出金额、支付方式和支付类型。支出时间见支付凭证的时间、凭证号为支付凭证右上角的数字，资金性质分为申报资金、自有资金、社会募集资金和地方财政资金（包括福彩资金），支付内容是指项目预算中具体支出内容，支付方式包括现金和转账，支出类型是指具体支出内容的分类。如果对照记账凭证，摘要内容就是支出明细、明细科目