《直播电商的税收征管问题及完善对策研究》15000字.docx

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福州大学本科生毕业论文

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直播电商的税收征管问题及完善对策研究

摘要

新兴的直播电商行业在创造了新型工作方式的同时，也在一定程度上丰富了广大人们的文化休闲生活，越来越受到国家和社会群体的青睐。随着直播电商的蓬勃发展，直播电商行业包括用户群体规模、市场经营规模和交易规模等在持续扩大，在理论上该行业的税收贡献也应随之增加，但却因税收法律制度的不完善引发了税收流失。若不加强对直播电商税收征管，我国的税收利益将受到一定程度的冲击。在顺应经济形势，采取有效措施，促进直播电商行业健康发展的同时，也应加强该行业的税收征管。由此可见，直播电商的税收征管问题研究具有现实意义。

本文基于信息不对称理论和税收公平原则，以直播电商为研究对象，首先通过数据分析，客观描述了我国直播电商行业的发展现状。其次进一步探究了直播电商的税收征管现状，分析了该行业在税收征管中凸显出的问题，如税法理念滞后、缺乏立法依据、税收流失严重等。最后针对这些问题，给出了三点完善直播电商税收征管的对策建议，具体包括转变税法理念，优化纳税服务；明确税法原则，构建直播电商税收法律制度；完善税收优惠政策，转变税收优惠方式等。

关键词：直播电商，税收征管，电子商务

目录

TOC\o"1-3"\h\z\u摘要 I

Abstract II

一、绪论 1

（一）研究背景与研究意义 1

（二）研究内容和研究方法 1

（三）国内外文献综述 3

（四）创新点和不足 4

二、直播电商税收征管的相关理论 4

（一）直播电商概念界定 4

（二）信息不对称理论 4

（三）税收公平原则 5

三、直播电商行业的发展现状 5

（一）直播电商的发展历程 5

（二）直播电商的发展现状 6

四、直播电商的税收征管现状及存在的问题 10

（一）直播电商税收征管现状 10

（二）直播电商税收征管存在的问题 10

五、国外电商税收征管对我国的启示 13

（一）美国 13

（二）新加坡 13

（三）欧盟 14

六、完善我国直播电商税收征管的对策建议 14

（一）转变税法理念，优化纳税服务 14

（二）明确税法原则，构建直播电商税收法律制度 15

（三）完善税收优惠政策，转变税收优惠方式 16

结论 17

参考文献 18

致谢 19

一、绪论

（一）研究背景与研究意义

随着4G网络、智能手机的在我国的普及推广，2016年直播行业在不经意间突然爆发，以其灵活性、互动性、共享性、平民性和平等性等特点，如雨后春笋般蓬勃发展，成为全面爆发的现象级风口。电商经过十余年的发展已达到了瓶颈期，站在直播的风口，“直播+电商”开始了双螺旋式的盘旋升级。至今，中国各大电商平台已经走过了萌芽和发展时的广告电商期，迈过了发展和成熟的短视频电商期，正大步踏进直播与电商融合发展的直播电商期。2020年直播电商的优势在疫情中凸显出来，各大行业纷纷开启了“直播电商+”模式。

直播电商重新塑造了交易的人、货物和场地，重新构建了我国传统互联网电商的生态，疫情更是直接推动了直播对电商交易的渗透。与我国实体经济不同的地方在于，兼具复杂性和特殊性的直播交易在现实中给税收征管工作带来了新的考验，从目前直播电商行业的税收征管现状来看，尽管2019年《中华人民共和国电子商务法》的落地有了一定的震慑规范作用，但现行的税法难以协调新兴直播电商行业存在的税收征管问题。目前为止，我国尚未正式出台针对直播电商行业的税收法律法规政策，该行业的纳税要素不明确，代扣代缴制度不健全，税收征管权限、税收监管、税务稽查等有待完善，从而导致了直播电商行业大量的逃税偷税现象屡禁不止，税收流失愈发严重。面对上述行业存在的现实问题，本文在明确了直播电商行业盈利主体的基础之上，分析了此行业的发展情况和税收征管现状，阐述了目前待于解决的一些问题，并结合了我国税法的发展现状，借鉴了外国国家和国际组织对电子商务税收征管的经验，从实体法规则角度提出关于完善我国直播电商行业税收征管的对策，具有一定的理论和现实意义。

（二）研究内容和研究方法

1.研究内容

第一部分阐明了有关研究的历史背景和重要意义,说明了有关研究的主要内容和研究方法,对国内外发表的有关文献的观点建议进行了简要的陈述,并重点指出了本文的创新性和不足之处。

第二部分首先简要介绍了直播电商的基本概念，其次介绍了直播电商税收征管的一些相关理论，具体包括信息不对称理论和税收公平原则。

第三部分描述了我国直播电商的发展历程，通过数据分析阐述了当今我国直播电商的发展现状。

第四部分论述了我国直播电商的税收征管现状，进一步具体说明了税收征管中存在的