X装饰工程企业财务管理手册范本.docx

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时间：2021年x月x日

书山有路勤为径，学海无涯苦作舟

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第

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第四部分

财务

财务管理管控手册

XX装饰工程XX

第一节总则

一、总则

1、装饰公司的财务行为以财政部颁发的《企业会计准则》、《企业会计制度》为依据，制定公司内部《财务制度》来规范和约束公司的财务行为。

2、财务管理管控制的建立原则是要做好公司财务管理管控的基本工作，对公司经营状况和经营成果进行如实反映，定期汇总，及时调整公司发展战略，创造更大的价值，使公司能够更好的发展壮大。

3、财务管理管控部门的根本任务是做好公司各项账目、收支相关计划、成本核算及成本控制，经营分析考核等合适的内容，配合上级部门做好资金的合理支配，努力降低公司的运营风险，降低运营成本，更好的提高经济效益，使利润空间最大化。

二、财务人员工作守则

1、遵纪守法，廉洁奉公。

2、尽职敬业,兢兢业业。

3、严守财务机密,谨言慎行。

4、严守财务制度,工作有序。

5、积极主动热情,团结友爱互助。

6、为人和蔼可亲，举止文明得体。

第二节基础工作的建立

一、公司性质及经营方式

1、公司性质

公司性质为独立法人，独立核算，自负盈亏的经济实体，经营范围应为；家庭装饰设计与施工，并按规定持有设计和施工资质，承接资质限定范围内的工程。

2、经营方式

经营方式多种，各公司以自己的经营方式为准，在这里不多赘述。

二、财务部门及办公配备

1、财务机构的设置及职责

（1）、对公司的整体家装业务进行核算。

（2）、配备：会计一名或兼职会计、出纳一名。业务量大可增设主管会计一名。

（3）、财务人员岗位职责

A、及时向公司上级管理管控部门提供真实可靠的财务报表及统计数据，严格执行和维护财务制度，严格遵守财务纪律并经常参与公司的经营管理管控，更好的提高公司的经济效益。

B、认真制定业务相关计划，制定考核标准，定期对公司的盈亏平衡进行统计分析，对公司收支状况进行预警分析，严格监控公司费用预算的执行情况。

（4）、财务人员的工作权限

A、有权参与公司人员制定公司整体运营相关计划、制定经济指标、签定经济合同合约等。

B、有权参与有关业务和公司高层经营管理管控会议。

C、有权参与监督、核算财务收支、资金使用和财产保管等情况，并做好统计汇总上报等工作。

（5）、财务人员要求

要求出纳、会计人员基本素质较高，吃苦耐劳，人品优良，必须专职，不得兼做其他工作，应具有大专以上学历、二年以上财务工作经验、熟练使用计算机和财务软件，懂上网基础知识，很好的团队协作精神，出纳按会计标准招聘，会计按主管会计标准招聘。

三、财务部门的办公设备及信息传输系统设置

1、财务办公环境及办公设备的基本要求：安全稳定。

2、配备一条专用电话线。

3、配备财务专用电脑、打印机，应对财务部门专用电脑进行加密设置。

4、财务建立内部专用电子信箱。

第三节会计管理管控制度

凡本制度未涉及的部分，均按《企业会计准则》和《施工企业会计制度》的相关规定执行。

一、会计基础工作规定

1、会计基础工作应根据财政部颁发的《会计基础工作规范》和本规定执行。

2、会计科目的使用及账簿的设置应按本规定执行，不得任意更改或自行设置，如因业务需要新增或更改科目时，必须呈报公司财务部批准。

3、凭证采用收、付、转凭证，公司的会计核算采用收付实现制。

4、会计核算组织程序采用记账凭证汇总表核算程序。

（1）、根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账。

（2）、根据审核后的原始凭证填制记账凭证。

（3）、根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账。

（4）、根据记账凭证汇总编制记账凭证汇总表。

（5）、根据记账凭证汇总表试算平衡后登记总分类账。

（6）、根据总分类账和明细分类账编制会计报表。

5、记账规则

（1）、登记账簿一律使用钢笔，除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔。

（2）、记账凭证和账簿上的会计科目以及明细科目一律用全称，不得随意简化或使用代号。

（3）、记账必须根据审核过的会计凭证为依据，没有合法的会计凭证，不得登记账簿，每张记账凭证都必须由制单、复核分别签字，不得省略。

（4）、会计分录和会计科目的对应关系，一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同合适的内容的多项经济事项合并编制一套分录。

（5）、明细账随时登记，总账定期登记，一般不超过10天。

（6）、每一笔账都必须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的