《税收概论》课件.pptxVIP

税收概论制作人：Ppt制作者时间：2024年X月

目录第1章简介

第2章基础知识

第3章税收管理

第4章税收政策

第5章税收法规

第6章总结

01第1章简介

课程介绍本门课程介绍税收的概念和分类，以及税收对财政、经济和社会的影响等重要内容。本课程以图文并茂的方式，启发您的学习热情和兴趣。

对税收的定义和分类直接税是指由纳税人根据其所得或财产等直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指由生产和消费环节中的某些人缴纳的税，如消费税、增值税等。直接税和间接税进口税是指进口货物时征收的税，如关税；出口税是指出口货物时征收的税，如出口关税等。进口税和出口税行业税是指由某一行业或某一类企业缴纳的税，如印花税、资源税等；地方税是由地方政府征收的税，如房产税、城市维护建设税等。行业税和地方税

税收制度公平、效率、简洁、透明、便利税收制度的基本原则直接税和间接税、个人所得税和企业所得税、消费税和营业税等税种的类型和特点纳税申报、税款缴纳、税务检查、税务处罚等税收征管的流程和程序

税收与财政、经济和社会的关系税收是国家财政收入的重要来源，也是调节经济和促进社会发展的重要手段。税收可以通过调节财政预算、调节货币供应、调节市场价格等方式影响经济发展，同时也可以通过减免税收、调节税收结构等方式影响社会公平和社会发展。

税收政策税收政策的制定涉及到政策目标的确定、税收结构的调整、税收政策工具的选择等方面；税收政策的实施则需要考虑税收政策的公平性、效率性、管理性等问题。税收政策的制定和实施税收政策的实施会对经济产生一定的影响，如增加企业负担、调节财政收支平衡、促进产业调整等。税收政策对经济的影响税收政策的调整需要根据经济和社会的发展状况进行定期的评估和调整；同时还需要采取有效的措施防止欺诈和逃税等行为。税收政策的调整和措施

直接税是指由纳税人根据其所得或财产等直接缴纳的税，如个人所得税、企业所得税等。直接税0103进口税是指进口货物时征收的税，如关税。进口税02间接税是指由生产和消费环节中的某些人缴纳的税，如消费税、增值税等。间接税

消费税征收对象为消费者

税率相对较高

适用于部分特定消费品企业所得税征收对象为企业

税率相对较低

征税基础为企业所得额营业税征收对象为企业

税率相对较高

征税基础为企业的营业额税种的比较个人所得税征收对象为个人

级数较多，税率逐级递增

征税基础为个人所得额

学习资料和评估方式本课程的学习资料包括《税收法》《税收制度》《税收管理》等相关文献和案例；评估方式包括课堂测试、考试和论文等。

02第2章基础知识

种类税与比例税种类税和比例税的定义种类税和比例税的区别和特点种类税和比例税的计算方法种类税和比例税的适用范围和计算方法种类税的分类增值税和营业税的区别

一般税与专项税一般税和专项税的定义一般税和专项税的概念和区别一般税和专项税的计算方法一般税和专项税的适用范围和计算方法专项税的分类增值税和城市维护建设税的区别

直接税与间接税直接税和间接税的区别直接税和间接税的定义和分类直接税和间接税的计算方法直接税和间接税的适用范围和计算方法直接税和间接税举例说明个人所得税和增值税的区别

所得税与消费税所得税和消费税的定义所得税和消费税的概念和区别所得税和消费税的征收标准和计算方法所得税和消费税的计算方法和征收程序所得税和消费税的适用范围企业所得税和营业税的区别

种类税和比例税种类税和比例税是两种不同类型的税收方式。种类税是根据税务主体的行为分类征税。比例税则是按照税务主体实际收入的比例征税。

一般税包括增值税、营业税等一般税的适用范围和计算方法010302专项税包括土地使用税、车辆购置税等专项税的适用范围和计算方法

间接税增值税

营业税房产税和车船税房产税

车船税财产税和资源税财产税

资源税直接税和间接税直接税个人所得税

企业所得税

所得税和消费税所得税是指个人或企业按照其所得金额缴纳的税款，消费税是指由消费者或者生产者按照其消费或生产量缴纳的税款。所得税主要是针对个人所得或企业利润，消费税则是针对消费品或生产产品。

03第3章税收管理

税务机关财政部门和税务部门的区别税务机关的类型和职能税务局、税务所的职责分工税务机关的组织结构和工作流程

税收征管征收、申报、核定、缴纳税收征管的流程和程序税务稽查、税务调查税收征管的风险管理和调整措施增值税、企业所得税、个人所得税税收征管的税种和征收对象

直接税、间接税、比例税、定额税税收征收的种类和方法010302税收征收的时限、缴款方式、税务罚款制度税收征收的程序和规定

税收合规的要求和措施纳税人应主动履行纳税义务，协助税务机关进行税务稽查

税务机关应建立合理的纳税管理制度，强化税收监管税收合规的挑战和