增值税和消费税法律制度习题.pptx

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目录01单击添加目录项标题03消费税法律制度05增值税和消费税的优惠政策02增值税法律制度04增值税和消费税的计算与申报06增值税和消费税的税务检查与处罚07增值税和消费税法律制度的发展趋势

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增值税法律制度02

增值税概述增值税是一种间接税，由消费者承担增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人增值税的税率分为基本税率和低税率，基本税率为17%，低税率为13%增值税的征收范围包括货物销售、加工修理修配劳务、进口货物等

增值税纳税人增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人小规模纳税人是指年应税销售额不超过500万元的企业一般纳税人是指年应税销售额超过500万元的企业一般纳税人和小规模纳税人的税率和计税方法不同

增值税征税范围销售货物：包括有形动产和不动产进口货物：包括从境外进口的货物提供加工、修理修配劳务：包括修理、修配、加工等提供应税服务：包括交通运输、邮政、电信、建筑、金融、现代服务、生活服务等

增值税税率和计税方法增值税税率：分为三档，分别是13%、9%和6%项标题简易计税方法：按照销售额乘以征收率计算应纳税额项标题计税方法：一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法项标题一般计税方法：按照销项税额减去进项税额的差额计算应纳税额项标题

消费税法律制度03

消费税概述消费税是对特定消费品征收的税种消费税的征收管理由税务机关负责，纳税人应当按照规定缴纳消费税。消费税的税率根据消费品的种类和档次确定03消费税的纳税人是生产、批发、零售特定消费品的单位和个人020104

消费税纳税人消费税纳税人是指在中国境内生产、批发、零售和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。0102消费税纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年应税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的单位和个人。0304小规模纳税人是指年应税销售额未超过财政部规定的小规模纳税人标准的单位和个人。

消费税征税范围消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口《消费税暂行条例》规定的应税消费品征收的一种税。消费税的征收环节包括生产环节、批发环节和零售环节，其中生产环节和批发环节的税率较高，零售环节的税率较低。消费税的税率分为比例税率和定额税率两种，每种税率又分为基本税率和特殊税率。消费税的征税范围包括：烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

消费税税率和计税方法消费税税率：根据商品类别和税率表确定计税方法：从价计税和从量计税计税依据：销售额或销售数量计税环节：生产、批发、零售等环节纳税义务人：生产、批发、零售等环节的纳税人纳税期限：按月、按季或按年申报纳税

增值税和消费税的计算与申报04

增值税的计算与申报增值税税率：一般纳税人为13%，小规模纳税人为3%项标题增值税发票：一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人只能开具增值税普通发票项标题增值税应纳税额：销售额乘以税率项标题增值税申报：一般纳税人每月申报，小规模纳税人每季度申报项标题

消费税的计算与申报消费税的缴纳：按照规定时间和方式缴纳税款消费税的减免和优惠：根据政策规定享受减免和优惠消费税的法律责任：违反规定将承担法律责任消费税的申报：按照规定时间和程序进行申报消费税的计算方法：根据销售额和税率计算消费税的税率：根据商品类别和税率表确定

增值税和消费税的会计处理增值税：进项税额、销项税额、应纳税额增值税和消费税的会计处理：确认收入、确认税额、申报纳税消费税：应税消费品、应纳税额、纳税义务人增值税和消费税的会计处理：会计分录、会计报表、纳税申报表

增值税和消费税的税务筹划税务筹划需要结合企业的实际情况，综合考虑各种因素，制定合理的税务筹划方案。税务筹划需要遵循合法、合规、合理的原则，避免违法违规行为，确保企业的合法权益。税务筹划的方法包括：选择合适的纳税人身份、合理选择计税方法、合理安排经营活动、充分利用税收优惠政策等。增值税和消费税的税务筹划是指在遵守法律法规的前提下，通过合理规划企业的经营活动，降低企业的税收负担。

增值税和消费税的优惠政策05

增值税的优惠政策增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元，免征增值税增值税一般纳税人月销售额不超过10万元，减按1%征收增值税增值税一般纳税人月销售额不超过100万元，减按5%征收增值税增值税一般纳税人月销售额不超过500万元，减按10%征收增值税增值税一般纳税人月销售额不超过1000万元，减按15%征收增值税增值税一般纳税人月销售额不超过2000万元，减按20%征收增值税增值税一般纳税人月销售额不超过5000万元，减按2