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税收管辖权制作人：PPT制作者时间：2024年X月

目录第1章税收管辖权简介

第2章国内税收管辖权

第3章国际税收管辖权

第4章税收政策调整

第5章税收管理

第6章税收管辖权的未来发展

01第1章税收管辖权简介

什么是税收管辖权解释税务主管机关对其管辖范围内的税务事项的行使权力的规定定义确定税收征管的权责和范围，有助于税收管理和国际税收合作作用中央和地方税务机关管辖范围内的税收事项国内税收管辖权各国税收主管机关就跨境税收事项所行使的权力国际税收管辖权

税收管辖权的种类中央和地方税务机关管辖范围内的税收事项国内税收管辖权各国税收主管机关就跨境税收事项所行使的权力国际税收管辖权

税收管辖权的范围和限制税收管辖权的范围是指税务机关对不同类别税收事项的管辖范围税种范围税收管辖权的地域范围是指税务机关行使职权的范围，包括中央和地方地域范围税务机关在行使税收管辖权时必须遵守法律、法规和国际税收协定的规定法律限制

税收管辖权的国际协调税收管辖权的国际协调非常重要，需要各国之间进行合作。双重征税协定是一种减轻国际税收重复征税的方式，财政部门合作也可以提高国际税收的效率和公正性。

双重征税协定防止个人和企业在两个国家被重复征税目的个人所得税、企业所得税和其他税种的协调安排内容降低了企业在国际经营过程中的税务成本，提高了国际税收的效率优势协定的具体规定过于复杂，容易受到各国政府和企业的影响缺陷

加强税务机关和财政部门的协调和合作目的0103提高了国际税收的效率和公正性，为国际经济发展提供了保障优势02信息共享、税收政策沟通、税收征管合作等内容

国内税收管辖权中央和地方税务机关

法定程序

国内法律国际税收管辖权各国税收主管机关

协定程序

国际税收协定和国内法律税收管辖权的差异方面范围

程序

适用法律

结论税收管辖权是税收管理中的重要一环，圆满完成税收管辖权的授予和行使，是实现税收管理目标的重要保障。加强国际税收合作，推进税收法制化建设，引导企业依法纳税，是优化税收管理的重要措施。

02第2章国内税收管辖权

税种管辖权境内企业所得税境内个人所得税境内增值税

地域管辖权中央税收地方税收特别行政区税收

法律管辖权税收法规的制定和修改税收争议解决

税收执行机构税务机关海关

境内企业所得税、境内个人所得税、境内增值税税种管辖权0103税收法规的制定和修改、税收争议解决法律管辖权02中央税收、地方税收、特别行政区税收地域管辖权

境内企业所得税境内企业所得税是境内企业的主要税种之一，涉及到企业所得的征税事宜。企业所得包括企业生产经营所得、获得其他财产的所得以及其他符合法定规定的所得。

地方税收税种数量多

税率较低

税收收入较少特别行政区税收享有高度自治权

税收制度独立

税收政策灵活中央与地方税收的比较中央税收税种数量少

税率较高

税收收入较多

税收争议解决税收争议解决是指当税务机关与纳税人之间发生税收争议时，双方通过协商或者诉讼等方式解决。税收争议解决的程序和方式在税法中有详细规定。

特别行政区税收税种多样化税收政策灵活税收收入贡献大

03第3章国际税收管辖权

跨国企业税收管辖权跨国企业的税收管辖权是指国家对跨国企业的税收管理权力。利润分配原则和转移定价原则是两种国际上常用的跨国企业税收管辖权原则。

利润分配原则企业所得税所得税协定跨国企业利润分配

转移定价原则跨国企业内部转移定价同一原则下的调整定价调整第三国定价

跨国个人税收管辖权跨国个人的税收管辖权是指国家对跨国个人的税收管理权力。居民身份和税收协定是两种国际上常用的跨国个人税收管辖权原则。

居民身份居民身份定义居民身份认定原则居民身份存在的问题

税收协定税收协定的定义税收协定的种类税收协定的谈判和签署

税收优惠的定义和种类税收优惠010302税收征收的原则和特点税收征收

国际税收协调组织国际税收协调组织的组织结构

国际税收协调组织的职责和作用

国际税收协调组织的工作重点和成果跨国税收谈判与合作跨国税收谈判的意义和作用

跨国税收合作的模式和实践

跨国税收谈判和合作存在的问题和解决方案税收谈判与合作财政部门间合作财政部门间的合作机制

合作的目的和作用

合作的范围和途径

04第4章税收政策调整

政策调整的必要性增加收入、提高效率国内税收政策的调整防止避税、保持竞争力国际税收政策的调整

政策调整的种类调整税收负担税率调整调整税种结构税种调整

政策调整的影响提高就业率、促进经济活力经济增长和稳定保证财富分配的公平性公平和公正

政策调整的实施修改税法、新增税法立法程序制定政策、推广宣传征收程序

国际税收政策调整国际税收政策的调整是为了解决国际范围内