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纳税评估培训班课件

THEFIRSTLESSONOFTHESCHOOLYEAR

目CONTENTS

录

•纳税评估概述

•纳税评估指标体系

•纳税评估方法与技巧

•纳税评估案例分析

•纳税评估实践操作

01

纳税评估概述

纳税评估的定义

纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳

税人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，

并采取进一步征管措施的管理行为。

纳税评估通过信息收集、整理、比对、分析、复核等步骤，

旨在提高纳税人申报质量，加强税收征管，防止和减少税收

流失。

纳税评估的目的和意义

目的

通过科学、合理、有效的评估方法，

全面提高纳税人的税法遵从度，降低

税收风险，优化税收环境。

意义

纳税评估是税收征管体系的重要组成

部分，是提高税收征管质量和效率的

重要手段，也是保障国家税收权益和

纳税人合法权益的重要措施。

纳税评估的流程和标准

流程

收集信息→案头分析→约谈举证→实地核查→复核→处理意见→执行和反馈。

标准

以税收法律法规为依据，结合纳税人实际情况，通过定量与定性相结合的方式，

对纳税人的纳税申报情况进行全面、客观、公正的评价。评估结果将作为税务

机关采取进一步征管措施的依据。

01

纳税评估指标体系

纳税评估指标概述

纳税评估指标是用于评估纳税人纳税遵从情况的一系列量化指标，包括收入、成

本、利润、税负等方面的数据。

纳税评估指标体系是税务机关进行纳税评估工作的基础，通过对纳税人涉税数据

的采集、整理、分析，发现存在的涉税风险和问题，进而采取相应的管理措施。

纳税评估主要指标解析

应纳税额毛利率

指纳税人按照税法规定应当缴指纳税人销售商品或提供劳务

纳的税款，包括增值税、企业的收入减去成本后的利润比例，

所得税等。是反映企业盈利水平的重要指标。

税负率成本费用率

指纳税人实际缴纳的税款占其指纳税人成本占营业收入的比

营业收入的比例，是衡量企业

例，是衡量企业成本管控能力

税收负担的重要指标。

的重要指标。

纳税评估指标的运用和注意事项

运用纳税评估指标进行评估时，需要