岳阳市世纪华联超市财务支出审批制度优化设计.pdfVIP

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1岳阳市世纪华联超市简介1

1.1世纪华联超市简介1

1.2世纪华联超市组织结构图1

2岳阳市世纪华联超市财务收支审批制度的现状1

2.1世纪华联超市财务支出基本类型1

2.2采购支出制度审批流程2

2.3职工工资薪酬支出审批流程2

2.4日常经营支出审批流程2

3岳阳市世纪华联超市财务支出审批制度存在的问题3

3.1采购支出审批制度不完善3

3.2日常经营支出审批制度不合理3

3.3财务人员分工不明确3

4岳阳市世纪华联超市财务支出审批制度优化设计4

4.1采购支出审批制度优化设计4

4.2日常经营支出审批制度优化设计5

4.2.1明确日常费用支出5

4.2.2优化费用报销流程6

4.2.3杜绝不实报销6

4.3财务支出审批人员分工制度优化设计7

4.3.1财务人员分工明确7

4.3.2分级财务收支审批7

4.3.3提升财务人员专业能力7

5岳阳市世纪华联超市财务支出审批制度优化设计总结8

参考资料9

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岳阳市世纪华联超市财务支出审批制度优化设计

1岳阳市世纪华联超市简介

1.1世纪华联超市简介

岳阳市世纪华联超市位于岳阳市岳阳楼区求索西路118号千亩湖明华楼旁。

经营范围包括水果、蔬菜、熟食、生鲜肉类、散装食品、乳制品及酒水饮料；

玩具、文体用品、家电百货及日用品；厨具用品及调味品。

1.2世纪华联超市组织结构图

世纪华联超市组织结构图如下：

总经理（管理层）

行政部销售部商品管理部财务部

商品采购仓库管理

百货类食品类百货类食品类

图1-1世纪华联超市组织结构图

2岳阳市世纪华联超市财务收支审批制度的现状

2.1世纪华联超市财务支出基本类型

第一，采购支出。世纪华联超市的采购行为大多数情况下是先收后付的，

这个时候需要采购员将采购发票和货物进行核实后把发票及时交于财务人员进

行审批处理。其次，也有一部分情况是先交付订金，收到货物后付清尾款。此

时需要经相关负责人审批同意后才能进行。最后，较少见的情况是网上下单，

此情况与前者相同，需经过相关负责人审批同意后进行。第二，职工工资薪酬

支出。主要包括员工基本工资、津贴补助和各种福利费用，例如加班补贴、节

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假日福利、工作奖金、五险一金等。第三，日常经营支出。主要指超市为了维

持企业日常经营所发生的一切支出，例如水电费、广告费、差旅费等。

2.2采购支出制度审批流程

相关采购人员填写

直接负责人审核签字采购主管审核签字

付款申请表

财务部报支总经理审核签字

图2-1采购支出制度审批流程图

采购人员根据采购计划表核算出采购金额，填写付款申请表，然后由上级

部门审核签字。企业生产经营中发生的大额采购支出还要由总经理审核签字，

以便于让管理层对企业的发展有