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损益表项目解读——集团连锁酒店管理公司

损益表项目

一主营业务收入：分部门、分项目核算。

1.房务部收入：房费、客房MINI吧、商务中心、客房通讯服务、洗衣、商场、其

他

2.餐饮部收入：食品、酒水、香烟、会议室场租、其他

3.康乐部收入：食品、酒水、香烟、门票、其他

4.外包部收入：卡拉OK、棋牌房、美容美发、足浴、电子游戏等外包项目

二其他业务收入：分项目核算。

包括：机站场地租赁收入、广告场地租赁收入、停车场场地租赁收入等

三主营业务成本：分部门、分项目核算。

1.房务部成本：客房消耗品、客房MINI吧、商务中心、客房通讯（客人市话通讯

费免费部分）、洗衣、商场、其他

2.餐饮部成本：食品、酒水、香烟、餐饮消耗品、厨房燃料、其他

3.康乐部成本：食品、酒水、香烟、康乐消耗品、厨房燃料、其他

4.其他成本：上述三部门核算以外的成本

四主营业务税金及附加：分部门、分项目核算。

二〇二〇年十二月二日星期三

营业税

2.城建税

3.教育费附加

五营业费用：分部门、分项目核算。

1.工资：应付员工的工资/奖金/加班费/年终奖等总额。

2.福利费：按工资总额的14%计提部分。

3.工作餐费：按食堂成本及就餐人次分摊到各部门的工作餐费。其中：食堂成本包

括食品、一次消耗品、应分摊的厨房燃料。

4.办公费：办公文具/报刊杂志/专业用书/邮资费/办公用水/纸张/信纸信封/日常

电脑(打印机)消耗品等。

5.差旅费：市内市外交通费、汽车过路费/停车费/汽油费等（用于采购物质所用汽

油费等可摊入采购物资成本）。

6.业务费：因工作需要发生的各种款待费用，包括：招待住宿费/餐费/旅游费/礼

品费等。

7.自用通讯费：各部门内外线电话费及部门经理定额内的手机通讯费。

8.服装费：员工工作场所制服费，包括与制服配套的工鞋、袜子、头饰、领带、配

饰等。

9.绿化鲜花：营业部门客用/装饰、公共区域客用/装饰的绿化鲜花费。

10.折旧费：各部门归口使用及管理的固定资产折旧费用。其中：房屋建筑折旧费

用按各营业部门营业面积或使用面积分摊计提（行政部门使用面积摊入房务部）。

采用固定资产平均原值乘以综合折旧率按照固定资产分类计提。

二〇二〇年十二月二日星期三

印刷品：各种印刷过的客用/自用表单/报表/帐单/客用信封/欢迎卡/发票等

（不包括空白纸张）。

12.服务用品：各营业部门客人使用的低耗品、非一次性消耗品、绿化/鲜花、视

听费等（除印刷品/针棉织品/玻瓷器皿/清洁用品外）。

13.针棉织品：客房内的床上用品/毛巾等、餐饮部的台布/口布等。

14.玻瓷器皿：客房内客用茶具/水杯/烟缸等、餐饮部餐具/酒水具、厨房瓷器等

易碎物品。

15.清洁用品：客房PA、餐饮管事部等用于清洁卫生、清洁保养、灭四害等的用

品及工具消耗。

16.洗涤费：营业部门客用针棉织品及员工制服等洗涤成本。

17.维修费：各部门领用的工程维修用品成本（酒店公共设施/设备维修费用计入

工程部）。

18.广告费：各种对内、对外经营性广告费用（有广告业专用发票）。

19.佣金费用：订房手续费。

20.其他费用：除上述核算费用范围外的其他费用。

六管理费用：

⑴管理费用-公司费用：不分部门、分项目核算。

1.费用性税金：房产税/车船使用税/土地使用税/印花税/文化建设费/水利建设基

金等。

2.无形资产摊销：酒店收购除实物以外的无形资产所发生的摊销费用。

3.财产保险费：酒店固定资产保险费，包括汽车保险费。

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审计顾问费：财务审计/工程咨询/法律顾问等方面的费用。

5.工会经费：按应付工资总额的2%计提（需提供工会专用收据）部分。

6.教育经费：按应付工资总额的1.5%计提部分。

7.五金费用：由宾馆酒店承担的养老金＋医保金＋失业金＋生育/工伤金＋住房公

积金。

8.排污费：环保及污水处理部门收取的排污费用。

9.汽车费用：除汽车保险外的汽车维修、年检、养路费等规费；驾驶员年检规费（不

包括汽油费、过路费、停车费等）。

10.物料报损：指存货的正常报损费用，一般发生在财务总仓库报损