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第十一章不确定性分析

第一节不确定性问题及其分析方法

第二节盈亏平衡分析

第三节敏感性分析

第四节概率分析

第五节风险决策分析

第一节不确定性问题及其分析方法一、不确定性问题的产生二、不确定性的分析方法一、不确定性问题的产生产生预测或估计偏差的原因：①基本数据的误差②数据不充分、不足以反映客观的变动趋势③不现实或不准确的假说④经济和社会政治情况的变化⑤未知的因素的限制⑥存在不能以数量表示的因素⑦技术和工艺的变化⑧新产品或代用品的出现⑨经济关系和经济结构的变化二、不确定性的分析方法1、盈亏平衡分析主要用来分析项目收入和支出平衡时所需达到的最低生产水平和销售水平，常用于确定项目的最低生产规模，并分析有关因素变动对盈亏平衡点的影响。2、敏感性分析广泛用来显示某种因素变化引起项目判断指标发生了多大变化。3、概率分析是利用敏感性分析求出的可能值及其概率，求出关键变量的期望值，并以期望值代替原预测值，求因变量的数值，然后将新求出的因变量数值与原来的数值比较，观察第一阶段不确定性分析结果的误差，并把概率分析后的数值作为原数值的修正值。4、比较盈亏平衡分析的优点：①盈亏平衡分析简单、明了②有助于确定项目的合理生产规模③为项目决策提供有用的信息盈亏平衡分析的缺点：①是一种静态分析，没有考虑资金的时间价值因素②是建立在一些理想基本假设条件下的，用盈亏平衡分析法难以得出一个全面的结论敏感性分析的优缺点：①有助于决策者了解项目的风险情况②有助于确定在决策过程中及项目实施过程中需要重点研究与控制的因素③没有考虑各种不确定因素在未来发生变动的概率第二节盈亏平衡分析一、盈亏平衡分析的基本模型二、盈亏平衡分析的运用条件三、线性盈亏平衡分析四、非线性盈亏平衡分析一、盈亏平衡分析的基本模型盈亏平衡分析是将成本划分为固定成本和变动成本，假定产销量一致，根据产量、成本、售价和利润四者之间的函数关系，进行预测分析的方法。二、盈亏平衡分析的运用条件1、销售量、生产量相等2、在分析的产销量范围内，固定成本不变3、变动成本是产销量的正线性函数4、销售收入是完全变动的5、产品品种结构稳定三、线性盈亏平衡分析（一）图解法（二）代数法根据已知的数据，用数学方法进行盈亏平衡分析，基本变量、产销量、产品单价、成本、税金。变量间关系：产销量=生产总成本=固定成本总额+变动成本总额=固定成本总额+产销量×单位产品变动成本销售税金=销售收入×税率=产销量×单位产品价格×税率销售净收入=产销量×(单位产品价格－单位产品税金)分析：1、用产销量表示的盈亏平衡点的计算盈亏平衡时的产销量=BEPQ=2、用销售收入表示的盈亏平衡点的计算盈亏平衡时的销售收入=BEPS=BEPQ×P3、用生产能力利用率表示的盈亏平衡点的计算盈亏平衡时的生产能力利用率=BEPR=4、用单位产品价格表示的盈亏平衡点的计算盈亏平衡点时的单位产品价格=BEPP==四、非线性盈亏平衡分析（一）非线性盈亏平衡分析图（二）非线性盈亏平衡分析的假设条件1、产、销量平衡2、总成本是产量的一元二次曲线C=a1+a2Q+a3Q23、销售收入是产品销售量的一元二次曲线S=b1Q+b2Q2（三）非线性盈亏平衡点的计算R=S－C=(b2－a3)Q2+(b1－a2)Q－a11、求盈亏平衡点令R=0根据X=求出Qmin，Qmax2、求最优盈利的产量令，求Qe例一：某地拟建造一个生产充油式电暖器的项目，预计项目投产后年销售收入为S=900X－0.03X2，年变动成本为300X+0.02X2，年固定成本为F=1000000元，试对该项目进行盈亏平衡分析。第三节敏感性分析一、敏感性分析的概念二、敏感性分析的步骤三、单因素敏感性分析四、多因素敏感性分析五、敏感性分析的局限性一、敏感性分析的概念敏感性分析是考虑项目不确定性因素发生一定的变化时，对有关项目经济效益和国民经济效益评估指标所产生的影响。二、敏感性分析的步骤1、确定进行敏感性分析的指标2、选取不确定因素3、进行敏感性分析4、作图分析三、单因素敏感性分析一次只改变一个因数，假定其它因素不变，研究这一变化因素对经济效益影响的敏感程度。四、多因素敏感性分析五、敏感性分析的局限性第四节概率分析一.概念概率分析是指使用概率研究各种不确定因素和风险因素的发生对项目评价指标影响的一种定量分析方法。二.概率分析步骤1、选定项目经济效益指标作为分