存款业务核算.pptVIP

*（三）利息计算基本公式1、利息=本金×存期×利率←用于定期2、利息=累计积数×日利率←用于活期积数=存（贷）款余额×天数3、利率表示方法：%；‰；?3.4存款利息的计算第30页,共47页，2024年2月25日，星期天*二、单位存款利息的计算（一）活期存款利息计算1、余额表计息例1：书64页余额表，计算某单位的利息并转账。利息=3231324×（1.5‰÷30）=161.57借：利息支出161.57贷：应付利息161.57转入单位账时：借：应付利息161.57贷：xx存款—单位活期存款—xx户161.573.4存款利息的计算第31页,共47页，2024年2月25日，星期天*2、账页计息例2：xx银行吸收存款分户账户名：甲公司账号：2011…0601利率：0.6‰20xx年摘要借方贷方借或贷余额日数积数月日91承前页贷……2300000004500014500092转贷23000贷68000213600094转贷4000贷7200017200095转借37000贷3500013500096转贷31000贷66000319800099转借19000贷47000147000910转贷21000贷68000168000…………920结息……921转息494.44……3.4存款利息的计算第32页,共47页，2024年2月25日，星期天*（二）单位定期存款利息的核算例3：某单位存入银行定期存款800000元，定期3年，年利率3.5%，9月20日到期，该单位于9月30日来行取款，活期年利率为0.5%。到期利息=80万×3.5%×3=84000逾期利息=80万×10×（0.5%÷360）=111.113.4存款利息的计算第33页,共47页，2024年2月25日，星期天*借：利息支出84111.11贷：应付利息84111.11借：xx存款—单位定期存款—xx户800000应付利息84111.11贷：xx存款—单位活期存款—xx户884111.113.4存款利息的计算第34页,共47页，2024年2月25日，星期天*三、储蓄存款利息的核算（一）活期储蓄存款利息的核算1、按季结息，每季末20日为结息日2、未到结息日清户的，按清户日活期储蓄利率计算3、采用计息积数查表法，按储户每次存取发生额，随时计算计息积数。3.4存款利息的计算第35页,共47页，2024年2月25日，星期天*（二）定期储蓄存款利息的核算1、整存整取例4：储户王丽20x1年5月16日存入整存整取定期存款10000元，存期一年，年利率为3.25%，该档利率20x1年7月7日调整为3.5%，假设王丽2012年5月16日到期支取。要求计算利息并确定会计分录。利息=10000×3.25%=325元3.4存款利息的计算第36页,共47页，2024年2月25日，星期天*会计分录：借：利息支出325贷：应付利息325借：定期储蓄存款—王丽户10000应付利息325贷：现金103253.4存款利息的计算第37页,共47页，2024年2月25日，星期天*2、零存整取（1）月积数法利息=（第一个月存款余额+最后一个月存款余额）×存入次数÷2×月利率（2）固定基数法每元存款利息基数=（1+存款月数）÷2×月利率利息=固定基数×存款余额3.4存款利息的计算第38页,共47页，2024年2月25日，星期天*例5：储户王丽办理零存整取业务，约定每月存入1000元，存期一年，利率为1.5%，于到期日支取。要求用月积数法和固定基数法算利息。月积数法：利息=（1000+12000）×12÷2×1.5%÷12=97.5固定基数法：利息基数=（1+12）÷2×1.5%÷12=0.008125利息=12000×0.008125=97.53.4存款利息的计算第39页,共47页，2024年2月25日，星期天*3、整存零取（1）月积数法利息=本金累积积数×取本间隔月数×月利率（2）平均数法利息=（全部本金+每次支取额）÷2×