603288海天味业2023年三季度决策水平分析报告.pdf

2023年三季度决策水平报告

2023年三季度利润总额为148,709.23万元，与2022年三季度的

153,873.06万元相比有所下降，下降3.36%。利润总额主要来自于内部经

营业务。2023年三季度营业利润为148,652.09万元，与2022年三季度的

153,856.24万元相比有所下降，下降3.38%。在营业收入增长的情况下，

营业利润却有所下降，应注意增收减利所隐藏的经营风险。

二、成本费用分析

海天味业2023年三季度成本费用总额为426,222.05万元，其中：营业

成本为372,089.09万元，占成本总额的87.3%；销售费用为31,788.33万元，

占成本总额的7.46%；管理费用为13,544.64万元，占成本总额的3.18%；

财务费用为-10,267.87万元，占成本总额的-2.41%；营业税金及附加为

4,745.24万元，占成本总额的1.11%；研发费用为14,322.62万元，占成本

总额的3.36%。2023年三季度销售费用为31,788.33万元，与2022年三季

度的32,648.55万元相比有所下降，下降2.63%。从销售费用占销售收入比

例变化情况来看，2023年三季度在销售费用下降情况下营业收入却获得了

一定程度的增长，企业销售政策得当，措施得力，销售业务的管理水平明

显提高。2023年三季度管理费用为13,544.64万元，与2022年三季度的

12,528.59万元相比有较大增长，增长8.11%。2023年三季度管理费用占

营业收入的比例为2.38%，与2022年三季度的2.25%相比变化不大。企业

经营业务的盈利水平有所下降，管理费用支出正常，但其他成本费用支出

项目存在过快增长情况。

三、资产结构分析

海天味业2023年三季度资产总额为3,481,038.6万元，其中流动资产

为2,728,365.54万元，主要以货币资金、交易性金融资产、存货为主，分

别占流动资产的64.72%、26.54%和7.71%。非流动资产为752,673.05万

元，主要以固定资产、在建工程、无形资产为主，分别占非流动资产的

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、21.65%和9.97%。企业持有的货币性资产数额较大，约占流动

资产的91.26%，表明企业的支付能力和应变能力较强。但应当关注货币性

资产的投向。从资产各项目与营业收入的比例关系来看，2023年三季度应

收账款所占比例基本合理，存货所占比例过高。2023年三季度企业不合理

资金占用项目较少，资产的盈利能力较强，资产结构合理。

2023年三季度负债总额为683,072.4万元，与2022年三季度的

733,082.89万元相比有所下降，下降6.82%。2023年三季度企业负债规模

有所减少，负债压力有所下降。

负债主要项目变动情况表(万元)

2022年三季度2023年三季度

项目名称

数值差值增长率(%)数值差值增长率(%)

总负债733,082.8913,001.091.81683,072.4-50010.50-6.82

流动负债680,028.49-2959.88-0.4