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动态成本管理制度V1.0

一、目的

为规范项目过程中的成本管理，加强动态成本控制，建立动态成本监督预警机制，及时科学的反映项目成本变动情况。

二、适用范围

本制度适用于产业发展事业部所有区域动态成本管理工作。

三、动态成本管理

（一）区域成本部必须依据已签订的目标成本，对项目开发过程中各阶段的业务活动进行连续监控，负责项目成本的全过程监控管理。

1.动态成本报表按照总部工程成本中心《动态成本报表》

2.按月统计汇总合同台账,并按照签订合同的承包范围及价款分类归集到各成本科目，编制已发生成本。

3.按照设计变更、工程签证管理制度要求完成台账的登录。

4.按照调价（工程材料、人工调整、暂估项调整等）相关合同条款完成台账的登录，根据认价项目归集到相应的成本科目，编制已发生成本。

5.营销推广费、管理费用、财务费用、资本化利息按照财务确认费用计入已发生成本。

6.每月25日完成本月动态成本上线报批工作。

7.动态成本管理流程如下：

（二）区域成本部监控成本变动情况，分析变动原因，及时发布成本预警，制定并督促改进措施的落实、评价、考核激励。

四、动态成本编制原则

（一）定义

1.动态成本

是在某一时点项目已发生和待发生成本的合计，预测项目结算成本。

动态成本=已发生成本+待发生成本

（1）已发生成本=合约价款（含内部合约）+设计变更、工程签证+调价+其它

（2）待发生成本

①没有签订合同的项目，预计本项目要发生的费用。

②已签订合同的项目，未发出变更或签证的指令，但预计要发生的变更或签证费用。

=3\*GB3③其它影响成本投入的费用。

（二）编制方法

区域成本部每月25日前组织与相关部门核实上月25日至本月25日各类台账，保证各类台账的完整及准确性。

1.《合同台账》的编制

区域成本部建立完整的《合同台账》，严格按照合同台账模板对签约合同进行统一分类编号汇总，每月25日前盖章完毕归档的合同均应计入本月动态成本。

2.《设计变更、工程签证台账》的编制

区域成本部每月25日前与相关责任部门核实设计变更台账、工程签证台账，已报已审项目根据确定金额及合同编号归集到相应的成本科目，形成已发生成本，已报未审、未报预估项目记入待发生成本。

3.《材料认价台账》的编制

区域成本部按照工程材料认价的相关规定及要求编制《材料认价台账》，每月25日前双方盖章确认的材料认价单引起的费用记入已发生成本。

4.《结算台账》的编制

区域成本部负责以合同为归集单位建立各项目《结算单台账》，每月25日前双方盖章确认的结算单记入已发生成本。

5.《动态成本报表》的编制

（1）动态成本报表编制的主要依据是《合同台账》、《设计变更、工程签证台账》、《材料认价台账》《结算台账》及预计的待发生成本。

（2）将更新后的“合同价款（内部合约）”+“设计变更、工程签证费用”+“材料认价”+“待发生成本”形成项目的“动态成本”，与“目标成本”进行差额对比，形成完整的《动态成本报表》。

（3）合同、设计变更、工程签证费用、调价（工程材料、人工调整、暂估项调整等）、结算单等费用拆分原则：进行台账登记时，应按目标成本所确定的成本核算对象对此类费用进行分类记录，并链接到《成本明细表》相应表格内。

（4）待发生成本估算：参照合约规划进行。

（5）节余成本释放原则及方法：

①同一科目内单项合约规划包含合同结算完毕，确认不再发生后可将节余成本释放。

=2\*GB3②内部合约需区域投资发展部门出据缴费完成证明，确认此项成本不再发生后，区域成本部方可将节余成本释放。

=3\*GB3③工程类成本需项目实施完毕，区域工程部出据《项目竣工验收合格单》，区域成本部结算完毕后，方可将节余成本释放。

=4\*GB3④优化成果确认完毕，可由区域成本部编制专项报告，经总部工程成本中心审批后，方可将节余成本释放。

（6）预备费使用原则及方法：预备费主要用于工程结算以应对风险事项，未经审批不得使用。

预备费使用审批流程图

清查内容包括（具体内容详见附表）：

1.项目规划指标是否有调整。

2.销售面积是否有调整。

3.交房标准是否有调整。

4.各科目费用是否有调整。

5.合同台账、设计变更、工程签证台账、结算单台账、调价台账是否及时、完整、准确。

6.费用分摊方式是否需要调整。

七、奖罚原则

（一）成本优化主要贡献者给予1000-100000元的奖励，对于特殊贡献事项单独审批。造成成本浪费或无效成本的，针对具体事项给予行政处分和1000-100000元经济处罚。

（二）区域成本部应按时对动态成本数据认真编制及审核，上报的编制成果与审核后成果，每出现一项错漏，处以每项50元的经济处罚，最高不超500元。

（三）区域成本部需按时上报动态成本表，当月延迟上报的区域，完成时限直接