管理会计第5章-经营预测分析.pptVIP

优点：加权平均法比较重视近期的历史资料，认为距离预测期越近的资料越是有效的，这种方法避免了对各月差异进行简单的平均化，使预测结果更接近实际情况。适用于：对那些各期销售量（或销售额）波动较大的产品进行预测。星蓝海学习网（三）指数平滑法指数平滑法是在加权平均法基础上变化得来的一种方法，它是在综合考虑前期预测销售量和实际销售量信息的基础上，利用事先确定的平滑系数α来预测未来销售量的一种方法。销售量（额）预测值=平滑指数×前期实际销售量（额）＋（1－平滑指数）×前期预测销售量（额）星蓝海学习网【例4】根据例1，假定该企业7月的销售额预测值为128万元，平滑指数为0.7。要求：采用平滑指数法，预测8月的销售额X8=0.7×129＋（1－0.7）×128=128.7（万元）月份34567销售额/万元120116141134129星蓝海学习网优点：首先是可以排除在实际销售中一些偶然因素的影响，其次这种计算方法相对比较灵活，适用范围比较广。缺点：平滑指数的确定具有一定的主观随意性。星蓝海学习网二、因果预测分析法因果预测分析法又称相关预测分析法。通常根据已有的历史资料，建立能够反映因果关系的数学模型，用以描述预测量与相关变量之间的依存关系，再通过对数学模型求解来确定预测期销售量（额）的方法。具体方法很多，通常采用的是相对简便成本较低星蓝海学习网运用回归分析法进行销售预测时，需要建立如下数学模型：销售量或销售额需要注意的是，运用直线回归法进行销售预测，预测对象与影响因素之间必须具有较高的相关性。预测对象的相关因素变量回归系数星蓝海学习网德尔菲法(专家调查法)采用函询调查的方式向经验丰富的专家发出预测问题调查表收集意见，进行综合、整理和归纳，最后作出综合预测判断。判断预测法综合意见判断法将熟悉本行业市场情况及相关变化信息的管理人员对市场的判断意见加以汇总、分析、整理，从而做出较为正确预测。三、判断预测分析法判断预测分析法，是指根据熟悉市场变化情况的专业人员对产品未来的销售量（额）所做出的判断来进行销售预测的一种方法。星蓝海学习网一般从以下四方面进行：1.对经济发展趋势进行调查2.对消费者进行调查3.对产品进行调查4.对市场竞争状况进行调查四、市场调查预测分析法是指通过对某种产品在市场上的供需情况变化的详细调查，来分析预测该产品销售量（额）的一种方法。星蓝海学习网第三节成本预测第五章经营预测分析星蓝海学习网一、成本预测的意义成本预测，是指根据企业现有的资料，通过对影响成本的有关因素进行分析，而对企业未来一定时期相关产品的成本水平及其变动趋势进行科学有效的预测。（1）有利于制定经营决策。（2）有利于加强成本控制。（3）有利于加强对成本控制的事前管理。星蓝海学习网1提出目标成本的初步方案3分解指标，制订具体方案2对比差异综合分析二、成本预测的步骤4确定最后的目标成本星蓝海学习网三、影响成本预测的因素材料的消耗定额和售价；劳动生产率水平和当地平均工资水平；产品产量；产品质量；产品的有关技术经济指标。此外，企业所处的地理位置、所面临的市场条件、所经营的产品品种等，都直接或间接地影响到成本的变化，甚至竞争对手的一些经营行为也可能会对产品的成本产生影响。星蓝海学习网目标成本预测法根据目标利润预测目标成本高低点法以业内先进成本水平作为目标成本加权平均法直线回归分析法四、成本预测的方法历史成本预测法星蓝海学习网（一）目标成本预测法1、根据目标利润预测目标成本目标成本=预计单价×预计销售量－目标利润2、以业内先进的成本水平作为目标成本根据本企业历史上最好的成本水平或国内外同行业同类产品的先进成本水平。结合本企业实际情况，分析确定目标成本。（可直接确定，但与目标利润无关）【例5】恒通公司预计2018年全年M产品的销售收入为600000元，目标利润为150000元。要求：预测该公司的目标成本。目标成本=600000－150000=450000（元）星蓝海学习网（二）历史成本预测法1、高低点法根据过去若干时期的已有资料中最高业务量和最低业务量的总成本之差与这两期的业务量之差的对比值，来求出直线方程y=a+bx中的a和b的值，然后根据预测的总成本方程式进行预测。【例6】恒通公司生产和销售甲产品。根据该公司去年的历史数据可知，去年产量最高的