其他应收款的会计账务处理.pdf

什么是其他应收款

其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利

息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收

及暂付款项。

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哪些可以计入其他应收款科目中

其他应收款不是万能的科目，也不是随便什么款项都能计入的科目，它主要核算包括的内容如下

所示：

1.应收的各种赔偿款和罚款。

例：

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与他人发生刮擦事故，后维修汽车

共花费10000元，保险公司赔偿8000元，由于本次事故发生是小王过错造成，他需要承担

5000元赔偿费用，该笔维修费由公司先行垫付，账务处理如下：

垫付时：

借：其他应收款—保险理赔5000

其他应收款—小王5000

贷：银行存款10000

收到保险理赔及小王赔偿时：

借:银行存款13000

贷：其他应收款—保险理赔5000

其他应收款—小王5000

营业外收入3000

……

2.向员工代。

例：

涛涛公司向员工小李提供住宿，但是每月水电费需要员工自己支付，扣缴由涛涛公司先垫付，

再从员工工资中扣除。

垫付时：

借：其他应收款—小李

贷：银行存款/库存现金

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借:应付职工薪酬

贷：其他应收款—小李

……

3.。

例：

涛涛公司帮浪浪公司垫付材料采购款10000元（不考虑税费和利息的情况下）账务处理如下

垫付时：

借：其他应收款—浪浪公司10000

贷：银行存款10000

向浪浪公司收取时：借：银行存款10000贷：其他应收款—浪浪公司10000……

4.应收的出租包装物租金。例：

浪涛公司（一般纳税人）出租包装物一批，不含税租金收入10000元，增值税1300元，款

未收。账务处理如下

会计分录如下：

借：其他应收款11300

贷：其他业务收入10000

应交税费——应交增值税（销项税额）1300

……

5.员工的预付差旅费。例：涛涛公司销售人员大王出差向公司借支2000元。账务处理如下借：

其他应收款-大王2000贷：银行存款2000……

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公司。例：涛涛公司向海浪公司租赁新的办公场地，支付的租金中包含8000元押

金，退租时退还押金。押金的账务处理如下借：其他应收款-海浪公司8000

贷：银行存款8000

……

7.预付账款转入或者其他的各种应收、暂付的款项。……

这里涛哥只举一些简单的例子进行说明，所以不是任意款项都可以计入其他应收款科目，一定要

根据业务发生实际情况合理计入其他应收款科目！而且，企业在使用其他应收款科目进行核算时，

应当按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。

本科目期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款；期末如为贷方余额，反映企业尚未支付

的其他应付款。

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