某大型国有企业采购审计优秀实践案例分析.pdfVIP

本案例是河南省某市一家大型国有感光印刷材料公司采购审计

优秀实践案例。在本案例中，该企业通过大刀阔斧的务实改革，把审

计向前延伸到采购领域，通过审计部门对采购行为进行直接过程监控，

彻底遏制了采购领域的贪污腐败，达到了提高经济效益的目的。

一、该企业采购审计的经验精髓

（一）建立和完善的采购内控体系

1.公司成立了“物资采购价格审计委员会”，公司总经理任主任、

主管经营的副总经理和总会计师任副主任，审计室、质检中心、物资

供应部、生产综合部、发展计划部等单位的主要负责人为成员，对管

理体系建设和制度建设进行决策。（解析：很多企业里，采购价格的

确定通常只由集中采购牵头部门组成的临时集采小组决定，无法对集

中采购价格形成有效管控。）

2.建立了“计划权、采购权、价格审定权”三权分离的管理体制，

对采购活动不相容职务实行分离，明确各自的职责权限，形成相互制

衡机制。（解析：采购计划、采购执行和价格审定三权分离很重要，

很多企业里，往往采购计划部门同时参与采购执行和价格审定。）

3.在组织体系中，突出审计部门的主导作用。在采购流程中，审

计部门要对公司发生的每一笔采购业务都要进行事前审计，所有采购

项目未经审计室审批一律不得采购与报销，使审计工作从幕后走到台

前。（解析：该做法