高级审计师课件培训.pptx

高级审计师课件培训

目录审计基础知识高级审计技术与方法企业财务报表审计实务合并报表与关联方交易审计实务舞弊防范与查处技巧法律法规在审计中应用

01审计基础知识Part

审计定义与目标审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过系统的、规范的方法，评估并改善风险管理、控制和治理过程的效果和效率。审计定义审计的主要目标是提供关于被审计单位财务报表的可靠性、合规性和透明度的独立保证，以及提供有关内部控制和风险管理的建议。审计目标

审计原则包括独立性、客观性、公正性、谨慎性和保密性。这些原则确保了审计师能够提供高质量的审计服务，维护公众对财务报告的信心。审计原则审计师必须遵守职业道德规范，包括诚信、保密、专业胜任能力和应有的关注。这些道德规范有助于维护审计师的声誉和信誉，确保他们能够提供客观、公正的审计意见。职业道德审计原则与职业道德

审计证据是审计师在审计过程中收集的用于支持其审计意见的信息。它包括财务报表、会计记录、内部控制文档、会议纪要等。审计证据审计程序是审计师在审计过程中遵循的一系列步骤，包括了解被审计单位及其环境、评估风险、制定审计计划、实施审计程序、获取审计证据、形成审计意见等。这些程序确保了审计师能够全面、系统地评估被审计单位的财务状况和经营成果。审计程序审计证据与程序

02高级审计技术与方法Part

风险导向审计方法风险识别与评估通过了解被审计单位及其环境，识别关键业务流程中的主要风险，并对其进行评估。审计程序设计根据风险评估结果，设计针对性的审计程序，以合理保证发现重大错报。持续改进在审计过程中不断关注新的风险点，并调整审计程序，确保审计工作的有效性。

STEP01STEP02STEP03数据分析技术在审计中应用数据采集与清洗运用统计分析、数据挖掘等技术，对数据进行深入分析，发现异常和潜在问题。数据分析方法数据可视化通过图表、图像等方式将数据呈现出来，帮助审计人员更直观地理解数据和分析结果。从被审计单位的信息系统中采集数据，并进行清洗和整理，以便后续分析。

对被审计单位的内部控制体系进行全面评价，识别存在的缺陷和不足。内部控制评价改进建议提出跟踪与反馈针对内部控制评价中发现的问题，提出具体的改进建议，帮助被审计单位完善内部控制体系。持续关注被审计单位内部控制的改进情况，并提供必要的支持和指导。030201内部控制评价与改进建议

03企业财务报表审计实务Part

资产负债表审查要点及技巧审查资产真实性关注资产是否存在、权属是否清晰、计价是否准确，特别关注高估资产和虚假资产的情况。审查负债完整性关注负债是否完整披露、是否存在未入账的负债、负债的计价是否正确，特别关注低估负债的情况。审查所有者权益合规性关注股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等科目的核算和披露是否符合规定，特别关注股本溢价、资本减值等异常情况。

审查成本费用真实性关注成本费用的发生是否真实、合理，是否存在虚列成本、费用挂账等情况。审查利润构成合理性关注利润来源是否稳定、可持续，是否存在非经常性损益对利润产生重大影响的情况。审查收入确认准确性关注收入的确认是否符合会计准则和公司会计政策，是否存在提前或推迟确认收入的情况。利润表审查要点及技巧

03审查现金流量与利润匹配性关注现金流量与利润的匹配程度，分析现金流量的质量，评估企业的盈利能力和偿债能力。01审查现金流量分类准确性关注现金流量的分类是否正确，经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量是否清晰区分。02审查现金流量真实性关注现金流量的发生是否真实，是否存在虚构现金流量的情况。现金流量表审查要点及技巧

04合并报表与关联方交易审计实务Part

合并报表编制原理合并报表是反映母公司和其全部子公司形成的企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量的财务报表，编制原理包括实体理论、母公司理论和当代理论。注意事项在编制合并报表时，需要注意统一母子公司的会计政策、统一母子公司的资产负债表日及会计期间、对子公司以外币表示的财务报表进行折算、收集编制合并财务报表的相关资料等。合并报表编制原理及注意事项

关联方交易识别关联方交易是指在关联方之间发生转移资源或义务的事项，而不论是否收取价款。识别关联方交易的关键在于判断交易双方是否存在关联关系。评估和披露要求对于识别出的关联方交易，需要进行评估以确定其对财务报表的影响程度，并按照相关法规和规范的要求进行披露，包括交易的性质、金额、定价政策等。关联方交易识别、评估和披露要求

审查合并报表时，需要关注合并范围的正确性、合并方法的合理性、合并抵销的完整性以及合并报表披露的充分性等。审查关联方交易时，需要关注交易的真实性、合理性、公允性以及披露的充分性。同时，还需要关注是否存在未披露的关联方关系和关联方交易。合并报表和关联方交易审查策略关联方