2024年税务师之涉税服务实务综合检测试卷A卷含答案 .pdf

2024年税务师之涉税服务实务综合检测试卷A卷含

答案

单选题（共40题）

1、（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附

加扣除费用”的所得是（）。

A.劳务报酬

B.工资、薪金

C.特许权使用费

D.稿酬所得

【答案】B

2、下列各项中，不属于资源税纳税义务人的是（）。

A.进口盐的外贸企业

B.开采原煤的私营企业

C.生产盐的外商投资企业

D.中外合作开采石油的企业

【答案】A

3、下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。

A.劳动分红

B.个人在公司任职同时担任董事取得的董事费

C.保险营销员的佣金收入

D.出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入

【答案】C

4、下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。

A.城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费

B.职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳

C.2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金

D.无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费

【答案】A

5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品

与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用

品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售

价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高

档化妆品的消费税税率为15%）

A.0

B.1.50

C.1.875

D.2.25

【答案】D

6、某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试

点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，

收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含

税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销

售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法

核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96

【答案】B

7、下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。

A.企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策

B.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利

息收入属于股息、红利性质

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居

民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股

息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定

D.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利

息支出不得在企业所得税税前扣除

【答案】A

8、甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的

1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使

丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公

司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符

合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公

司需要缴纳（）企业所得税。

A.0万元

B.25万元

C.100万元

D.425万元

【答案】B

9、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。

A.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除

10%～30%后的余值计征

B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期

间由承租人按照房产原值缴纳房产税

C.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得

房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税

D.融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起

依照房产余值缴纳房产税

【答案】B

10、由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费—

—应交所得税”科目。

A.所得税费用

B.递延所得税负债

C.以前年度损益调整

D.