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财务收支状况审计报告
财务收支状况审计报告
财务收支审计是指对执行预算管理的事业单位或、基本建设项目的财务收支状况进行的审计、执行企业管理的单位财务收支审计、行政事业单位财务收支审计等。下面是整理的关于财务收支状况的审计报告范本几篇,欢迎借阅。
财务收支审计报告范文一
关于××市日杂公司20××年度
财务收支的审计报告
×××市审计局:
依据××审综字[20××]×号审计计划安排,审计小组于20××年×月×日至×月×日,对××市日用杂品公司20××年度财务收支进行了就地审计。
审计总金额825万元,违纪总金额为344144.07元。
应缴金额为48166.40元。
现将审计结果报告如下:
一、基本状况
××市日用杂品公司是××市供销社所属中型企业20××年度与市供销社签订承包合同,执行利润递增包干。
公司下属11个独立核算单位。
该公司于l9××年×月由行政管理型公司变成了经济实体公司(由原日杂采购站和生活采购站合并而成)。
现分为3个业务经营科室和8个行政职能科室。
主营日用杂品、兼营五交化及家用电器、家具等。
现有职工111人,固定资产103万元,自有流动资金39万元。
全年销售额l972万元,实现利润总额67.4万元。
二、发现的问题
1.弄虚作假套取资金,给×××路仓库发奖金8000元。
20××年末,市日杂公司决定日杂站和生活站给××路仓库(都是公司所属独立核算单位)承当8000元劳作分红奖。
该款应该在税后留利中支付,而两站采纳弄虚作假的手段,在1998年1月份分别用转账支票,从销售款中套出现金给仓库,分别用仓库开出的两张4000元“苫布〞假的发票列入费用,该仓库没有入账,直接给职工发奖金,严重违反了《国营企业成本管理条例》和《现金管理暂行条例》。
2.挪用流动资金22万元,建造营业楼。
该公司××日杂大楼属于用自筹资金搞的基建项目。
由于专项贷款不够,19××年从日杂和生活两站借用流动资金24万元,扣除两站20××年×月末自有资金账面余额2万元,实际挪用22万元用于基本建设。
3.挪用流动资金22000元,为职工买有奖储蓄。
该公司动用现金和转账支票(流动资金),从农行买有奖储蓄22000元。
其中,生活站20××年×月和×月共买ll000元,日杂站20××年×月和19××年×月共买11000元。
此款存期为一年,利息以中奖形式支付。
现已全部还本。
该储蓄应由职工个人承当,但公司一直挂在往来账上未扣回。
收到的330元中奖款,企业没有入账,直接给职工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未进决算,随匿利润81164.07元。
该公司20××年末鞭炮回扣收入112704.28元挂账,未进当年决算。
按年末鞭炮库存额813505.15元和厂方进货回扣率4%(最高)计算,库存应留回扣32540.21元,实际多留了80164.07元未进决算,影响了当年利润的真实性。
5.截留出租收入列账外3620元。
该公司出租门前摊床一事,经查财会账目,没有反映有关租金收入。
经多方查证和有关人员证实.租金由行政科收到。
××年×月到×月收入1105元。
20××年×月至×月收入2515元,分别在保卫科和行政科有关人员手中。
三、处理看法
××路仓库发放奖金8000元问题,依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第一款和《现金管理暂行条例实施细则》第二十条第十款具体规定,应将违纪金额全部收缴,并处以50%罚款。
合计应缴金额12000元。
2.对挪用流动资金22万元建造营业楼问题,依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第九条,应_itit整账目归还原资金渠道,并按违纪额的l0%罚款22000元。
3.对挪用流动资金22000元为职工买有奖储蓄问题,依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第九条,按违纪额10%罚款2200元,中奖330元全额上缴,合计应缴金额2530元。
4.对截留鞭炮回扣收入80164.07元,隐匿利润问题,依据《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》第五条第四款和第六条,调整有关账目,并按违纪额的10%罚款8016.40元。
5,对截留出租摊床收入列账外3620元问题,依据国务院有关文件规定,应全额上缴。
四、建议
针对审计中发现的问题,提出以下建议:该公司有关领导及财会科,今后应严格执行会计法,遵守财经法规,实事求是地处理各项经济业务;合理使用资金,认真落实专款专用的原则,强化会计基础工作,提升财会人员素养,按财务制度规定,正确摊提各项费用.如实、准确地反
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