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关于增值税培训课件

增值税基本概念与原理增值税发票管理与使用纳税申报与缴纳操作指南优惠政策解读与实务操作风险防范与稽查应对策略案例分析与经验分享contents目录

增值税基本概念与原理01

0102增值税定义及作用增值税的作用在于避免重复征税，促进专业化协作，保证财政收入稳定增长。增值税是一种流转税，以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为计税依据。

包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。征税范围分为一般纳税人和小规模纳税人，根据年应税销售额和会计核算水平进行划分。纳税人识别征税范围与纳税人识别

分为基本税率、低税率和零税率，根据商品和劳务的不同类型进行适用。采用购进扣税法，即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。税率及计算方法计算方法税率

允许纳税人将购进商品和劳务的进项税额从销项税额中抵扣。抵扣政策退税政策其他相关政策对于出口商品和劳务，实行零税率并退还已缴纳的增值税。包括起征点、免征额、税收优惠等，根据国家和地区的不同政策进行适用。030201抵扣、退税等相关政策

增值税发票管理与使用02

增值税专用发票适用于纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为时开具，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。机动车销售统一发票适用于从事机动车零售业务的单位和个人销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时开具。货物运输业增值税专用发票适用于提供货物运输服务纳税人向受票方开具，是实际受票方支付运输费用、抵扣进项税额的凭证。增值税普通发票适用于纳税人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为时开具，是购买方支付增值税额的凭证，但不可用于抵扣进项税额。发票种类及适用范围

发票开具01纳税人应在发生经营业务确认营业收入时开具发票，做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。发票领购02纳税人需要领购发票时，应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模，向主管税务机关办理发票领购手续。发票保管03开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。发票开具、领购与保管要求

购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称“新系统”）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。销售方开具专用发票尚未交付购买方，以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的，销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。红字发票处理流程

电子发票优点电子发票具有无纸化、低能耗、易保存、易查询等优点，对于降低纳税人经营成本，节约社会资源，方便消费者保存使用发票，营造健康公平的税收环境有着重要作用。电子发票推广税务机关应积极推广使用电子发票，为纳税人提供便捷的开票服务。纳税人可自愿选择使用电子发票或纸质发票。电子发票应用纳税人可通过电子发票系统服务平台或自建电子发票服务平台开具电子发票。电子发票可打印版式文件交付受票方使用。受票方可通过全国增值税发票查验平台对电子发票信息进行查验。电子发票推广及应用

纳税申报与缴纳操作指南03

申报时限纳税人应在每月15日前完成上月的增值税申报工作。如遇法定节假日，申报期限顺延至节假日结束后的第一个工作日。申报地点纳税人应向其主管税务机关进行增值税申报，可通过电子税务局或前往办税服务厅办理。申报时限及地点规定

填写方法纳税人应根据自身经营情况，按照报表中的项目要求，如实填写各项数据。对于不确定的项目，可咨询税务机关或专业人士。报表种类增值税申报表主要包括《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》、《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》等。注意事项在填写报表时，纳税人应确保数据的真实性和准确性，不得虚报、瞒报。同时，应注意报表之间的勾稽关系，确保报表数据的逻辑合理性。报表填写方法与注意事项

缴款书填写及提交流程缴款书种类增值税缴款书主要包括《税收缴款书（银行经收专用）》、《税收缴款书（税务收现专用）》等。填写方法纳税人应根据税务机关核定的应纳税额，在缴款书上填写纳税人识别号、税务机关代码、税款所属时期、应缴税种、应缴税额等信息。提交流程纳税人将填写完整的缴款书提交至开户银行，由银行划转税款至国库。纳税人也可通过电子税务局进