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2024年税务师之税法一题库附答案（基础题）

单选题（共40题）

1、甲汽车制造厂2019年6月直接销售给乙服装厂二台汽车，其中一台为26座

大客车，零售价为46.8万元；另一台为计划让高级管理人员使用的小汽车，零

售价为158.2万元。则该汽车制造厂当月应纳消费税（）万元。（该款小汽

车生产环节消费税税率5%，零售环节消费税税率10%）

A.21

B.7

C.14

D.27

【答案】A

2、下列关于税收司法的说法中，不正确的是（）。

A.税收司法机关依法独立行使司法权，不受行政机关.社会团体和个人的干涉

B.税收行政司法既包括涉税行政诉讼制度，也包括税务机关或法院所采取的强

制执行程序制度

C.行使税收司法权的主体是人民法院.人民检察院和公安机关等国家司法机关

D.税收刑事司法以《宪法》和《刑法》为法律依据

【答案】D

3、根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起

（）日内申报并缴纳税款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

4、某进出口公司从境外进口卷烟5万条，支付买价340万元，运输费用15万

元，保险费用5万元，关税完税价格360万元，假定关税税率为50%，该公司

应缴纳消费税（）万元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09

【答案】D

5、（2019年真题）某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品

取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一

批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分

耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】B

6、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到

6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定

最低计税价格

B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单

位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价

格

C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低

于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规

定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定

【答案】C

7、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国环境保护税法》

B.《中华人民共和国企业所得税法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例》

D.《税务部门规章制定实施办法》

【答案】B

8、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是（）。

A.将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品

B.将自产的应税消费品对外投资

C.将外购的原料委托其他企业加工应税消费品

D.将自产的应税消费品抵偿债务

【答案】C

9、A单位发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（）。

A.未在商场购物，让商场开具增值税专用发票

B.购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票

C.从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票

D.其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

【答案】D

10、某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地

产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：

A.3673.4

B.4419.8

C.4919.9

D.5237.5

【答案】C

11、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人，2020年6月提供动物疾病诊断、治

疗取得收入50万元，提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元，销售宠

物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为（）万元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92

【答案】D

12、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对