2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整答案 .pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务通关提分题库及完整

答案

单选题（共35题）

1、纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。

A.纳税人当期末实际经营没有纳税义务

B.纳税人当期开始享受免税待遇

C.纳税人实行定期定额方式缴纳税款

D.纳税人因不可抗力不能按期办理申报

【答案】C

2、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限

为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍

余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适

用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的

应纳税暂时性差异余额为（）万元。

A.120

B.48

C.72

D.12

【答案】B

3、（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。

A.借：管理费用贷：应交税费——应交车船税

B.借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税

C.借：应交税费——应交车船税贷：银行存款

D.借：固定资产贷：应交税费——应交车船税

【答案】B

4、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口

时已予以免税的，可（）。

A.15天内办理补税

B.进口环节和国内销售环节均不再补税

C.进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税

D.暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税

【答案】D

5、复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，

经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（）

日。

A.3030

B.3060

C.6030

D.6060

【答案】C

6、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税

额退税时应计入贷方的科目是（）。

A.应交税费—未交增值税

B.应交税费—应交增值税（已交税金）

C.应交税费—应交增值税（进项税额转出）

D.应交税费—应交增值税（转出多交增值税）

【答案】C

7、（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年

度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费

用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。

A.仅作纳税调整增加，不作账务调整

B.作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务

C.作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务

D.作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

【答案】A

8、居民个人在中国境外一个国家（地区）实际已经缴纳的个人所得税税额，超

过来源于该国家（地区）所得的抵免限额的，其超过部分不得在本纳税年度的

应纳税额中抵免，但是可以在以后纳税年度来源于该国家（地区）所得的抵免

限额的余额中补扣。补扣期限最长不得超过（）年。

A.2

B.3

C.5

D.10

【答案】C

9、某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款

6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税

600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。

A.借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：

银行存款7380000

B.借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款

7380000

C.借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）

69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款

7380000

D.借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000

应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000

【答案】C

10、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不

含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将

该幢办公楼改建，更换楼