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目风险管理案例分析

HappyFirst,writtenonthemorningofAugust16,2022

1公司背景简介

河北H-A会计师事务所是河北省财政厅对国有大中型企业进行社会审计的试点

所;承担省直大中型企业的审计工作..具有丰富工作经验;拥有一批具有丰富实践

经验的注册会计师..

河北省某研究所是省直科研单位;现有50多位员工..在基于WINDOWS平台开发

软件方面;具备较丰富的实战技能..河北H-A会计师事务所在审计工作中发现;很

多企业都采用了会计电算化软件;对审计工作提出新的要求..社会审计工作的需要;

对开发计算机辅助审计软件的愿望越来越强烈..所以就联合河北省某研究所进行

联合开发

2实际项目分析

2.1项目介绍

该系统基于windows和sqlserver进行开发;开发工具是powerbulider..项目

开发过程中;共生成程序源代码约数万行;项目开发的难度和源代码行数都比预

计的要多..

计算机辅助审计软件具有工作底稿制作能力和查证功能；数据可传递;能自

动生成和人工输入相结合;产生合并抵销分录；能自动产生勾稽无误的审计报告

和会计报表附注；有灵活开放的系统;方便用户进行二次开发等特点..

2.2开发队伍的风险

开发团队维持在10人上下;事务所提供3人;开发单位6-7人;有一些人

员只能部分时间工作;开发人员能够自始至终地参加整个项目的工作..开发人

员的流动基本能保证工作的连续性..

技术风险

数据结构复杂;关联比较多..需要创建新的算法或输入;输出技术；软件需要

与其他软件产品的数据库系统接口；客户能确定所要求的功能是可行的..同时;

由于当时审计软件在国内的应用尚处于起步阶段;开发人员普遍对该系统比较陌

生;这也带来了相当的技术风险..

2.4客户相关风险

用户对自己真正的需求并不是十分明确;他们认为计算机是万能的;只要简

单的说说自己想干什么就是把需求说明白了;而对业务的规则、工作流程却不愿

多谈;也讲不清楚..有的用户日常工作繁忙;他们不愿意付出更多的时间和精力

向分析人员讲解业务;这样加大分析人员的工作难度和工作量;也可能导致因业

务需求不足而使系统风险加大..

2.5项目按时完成的风险

另外;这个项目也像许多其它软件项目一样;面临着竣工日期带来的巨大压

力..

3实际的风险管理状况

凭借公司在以往的经验;在此软件项目的整个生命周期中;任何阶段都有可能

有风险存在;WBS是完整表示项目;且伴随整个项目生命周期的项目要素;所以以

WBS为基础进行风险管理;既可以方便地识别;标识相应的风险来源;又方便和项日

其他工作一起;统一管理..

在软件项目中;各阶段主要工作简述如下：

启动阶段：进行项目预研;以确定项目是否立项;并对项目的范围进行比较清晰的

定义；

;详细定义项目的范围;并对项目涉及的所有

相关活动;做尽可能细的详细计划；

执行阶段：详细分析需求;保证软件开发生命周期各阶段中不同需求的来源是可追

溯;并按需求进行设计、编码、测试;以确定软件产品达到计划给定的范

围和标准;并做相应的部署测试；

控制阶段：该阶段贯穿计划和执行两个阶段;主要进行各种控制T作;如需求变

更、进度、费用控制等；

收尾阶段：项目的收尾工作;主要是安装和维护；

在软件开发生命周期的四个主要阶段中;通过研究不同阶段侧重点不同的阶段

目标以及衡量不同阶段目标的标准;在软件开发的各个阶段中;即需求分析阶段、

软件设计阶段、编码阶段和测试阶段;我们可以发现存在于各阶段中的风险项..并

由项目经理在启动、计划、执行、控制、结束五个阶段予以控制..

3.1需求分析阶段

3.1.1、风险识别

表1需求阶段识别的主要风险

3.1.2、风险分析

表2需求阶段风险定性分析

3.1.3、风险解决

表3需求阶段风险解决方案

3.2设计阶段

3.2.1、风险识别

表4设计阶段识别的主要风险

3.2.2、风险分析

5设计阶段风险定性分析

3.2.3、风险解决

表6设计阶段风险解决方案

4实施效果与总结分析

4.1